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【推荐语】
详细分析并提出落地的解决方案
应对企业实际经营中经常遇到的财务和涉税问题
来自作者23年一线工作经验
会计操作和纳税处理融会贯通讲解
结合政策和案例，重点分析八大重要事项
应对企业实际经营中经常遇到的财务和涉税问题
来自作者23年一线工作经验
会计操作和纳税处理融会贯通讲解
结合政策和案例，重点分析八大重要事项
【作者】
张海涛
高级经济师（税收经济）、注册会计师、注册税务师，北京大学金融学硕士，北京华财仁合税务师事务所首席咨询师，在税务会计领域拥有丰富的实战经验。作者公众号：张海涛财税政策解析。
欢迎交流和分享：fabpo@126.com
【内容】
应对经常遇到的财务和涉税问题详细分析并提出落地的解决方案本书目的帮助中小企业财会人员，厘清常见经济事项的会计和税务处理，对日常工作中容易遇到的重点和难点财税事项，结合案例进行详细阐释。全书专门结合政策和案例，重点分析八大重要事项的会计和纳税处理，包括公司设立、销售业务、采购业务、发票管理、资产管理、个人所得税、税收优惠和税务稽查。本书特色本书从财税从业者的视角写作，素材来自大量的财税工作实务。每一章都从企业经营实际，而不是教科书的财税理论出发；书中应用的是Z新财税政策，对实务中Z基础、Z常见、Z根本、Z容易混淆的常识问题进行深入剖析，并提出合理的解决方法，以Z大程度达到读者能“看了就懂、懂了就会、会了就用、用了就好”的效果。读者对象中小企业的财税从业人员、创业人员、公司决策人、拟对中小企业投资的投资人。
【目录】
前言
第一章 公司设立的财税问题/1
第一节 注册资本是否越高越好/1
一、法律对注册资本有什么规定/1
二、认缴注册资本是否不需要承担赔偿责任/1
三、认缴和实缴的注册资本如何记账/2
四、公司注销后，股东的责任是否“清零”/3
第二节 初始营运资金如何组合/5
一、股权投资（单纯注资）在未来会有什么障碍/6
二、股债混投（入资和借款共存）在未来会有什么风险/7
第三节 技术投资有哪些陷阱/9
一、技术投资是否缴纳增值税/9
二、法人企业以技术投资是否缴纳企业所得税/10
三、个人以技术投资是否缴纳个人所得税/13
四、哪些技术可享受税收优惠/16
五、被投资方接受技术投资发生的摊销额可否税前扣除/17
第四节 股权如何分配/20
一、同股是否一定同权/20
二、口头约定利益分配有什么风险/22
三、“亡羊”后如何“补牢”/23
第五节 异地设立公司的税收风险/24
一、异地优惠政策是否合规/24
二、异地设立的公司经营是否合规/25
第二章 销售业务的财税问题/27
第一节 卖什么：以科技企业为例/27
一、产品嵌有软件如何卖/27
二、产品和服务共存如何卖/31
三、多种服务共存如何卖/34
四、销售使用过的固定资产如何纳税/38
五、销售使用过的固定资产如何记账/44
第二节 怎么卖/45
一、买产品赠产品如何纳税/45
二、买产品赠服务如何纳税/47
三、买服务赠产品如何纳税/49
四、买服务赠服务如何纳税/51
五、商业折扣如何纳税/53
六、消费送积分如何纳税/55
七、消费送红包如何纳税/57
第三节 卖给谁/58
一、如何找出关联方/58
二、关联交易定价不合理是否会被纳税调整/63
三、关联交易该如何合理定价/63
第四节 谁来卖/66
一、以自然人作为渠道商的涉税风险/66
二、“佣金”模式发展渠道商的涉税风险/67
三、发展渠道商的建议（从税收角度）/69
第三章 采购业务的财税问题/70
第一节 采购合同约定买方负担全部税款的税务风险/70
一、合同约定他人负担全部税费是否合法/70
二、约定他人负担税费是否可以免除自己的纳税义务/71
三、签订税费转嫁合同需重点关注什么内容/72
第二节 支付个人房屋租赁服务费的财税风险/72
一、替出租人负担的税款可否在承租人税前扣除/73
二、如何签订租赁合同可将替出租人负担的税费在税前扣除/74
三、替出租人缴纳的税款如何做会计处理/74
第三节 支付个人车辆租赁服务费的税收风险/75
一、无租赁合同租用个人车辆支出有什么税收风险/75
二、有租赁合同租用个人车辆支出需注意什么问题/76
三、个人取得车辆租赁收入需缴纳什么税款/77
四、“私车公用”的几个实用建议/78
第四节 支付餐饮服务费的税收风险/78
一、哪些费用是招待费/79
二、出差期间的餐费是否属于招待费/79
三、会议期间的餐费是否属于招待费/80
四、福利性质的餐费是否属于招待费/80
五、招待费在财务和税务界定不一致时如何处理/80
第五节 支付礼品费的税收风险/81
一、招待费的界定/81
二、业务宣传费的界定/82
三、礼品支出属于招待费还是宣传费/82
四、实务中发生的礼品支出该如何处理/83
第六节 支付员工商业保险的税收风险/84
一、为员工支付的补充保险是否可以税前列支/84
二、为员工支付的意外险是否可以税前列支/85
三、为员工支付的特殊工种险是否可以税前列支/86
四、为员工支付的商业健康险是否可以税前列支/86
五、为员工支付的雇主责任险是否可以税前列支/87
第七节 支付福利费的财税风险/88
一、哪些支出属于福利费/88
二、福利费在税前列支需注意哪些问题/90
第八节 支付旅游费的税收风险/93
一、旅游是否属于员工的工资所得/93
二、旅游是否属于福利费/94
三、旅游费支出的进项税额能否抵扣/95
第九节 报销个人支出的税收风险/96
一、个人支出在公司报销可否税前列支/97
二、个人支出在公司报销是否缴纳个人所得税/98
第四章 发票的涉税风险/99
第一节 如何界定有效发票/99
一、哪些票据属于不合规发票/100
二、真实入账的发票是否一定可以作为税前列支的凭证/107
第二节 发生销售业务是否都可开具增值税专用发票/108
一、“营改增”政策规定的情形/108
二、销售固定资产和旧货/109
三、商业企业零售物品/109
四、销售非临床用人体血液/110
五、自然人发生的应税行为/110
第三节 增值税一般纳税人进项税额抵扣/111
一、哪些凭据可作为进项税额抵扣凭证/111
二、增值税专用发票在什么情况下不能作为进项税额抵扣凭证/115
三、增值税进项税加计抵扣/118
第四节 虚K增值税发票有哪些风险/122
一、虚K增值税专用发票有哪些行政和刑事处罚/123
二、虚K增值税普通发票有哪些行政和刑事处罚/124
第五节 非法购买增值税发票的涉税风险/125
一、非法购买真实发票是否需要补缴税款/125
二、非法购买发票有什么行政处罚/126
三、非法购买发票有什么刑事处罚/126
第五章 资产管理的财税问题/128
第一节 固定资产的财税问题/128
一、单价多少可计入固定资产/128
二、固定资产残值率如何确定/134
三、固定资产折旧年限如何确定/135
第二节 无形资产的财税问题/138
一、单价多少属于无形资产/138
二、无形资产可以按多少年摊销/140
三、采购取得无形资产如何记账/142
四、自主研发取得无形资产如何记账/143
五、如何建立研发费用辅助核算账/150
第三节 应收账款的财税问题/153
一、坏账损失是否可以税前扣除/154
二、坏账损失是否必须税前扣除/157
第四节 存货（礼品）的财税问题/158
一、赠品送出时是否要按视同销售货物申报增值税/159
二、福利品给员工使用是否按视同销售货物申报增值税/162
第五节 金融资产的财税问题/163
一、什么是金融资产/164
二、持有股权（票）类金融资产要缴哪些税/165
三、持有债权（券）类金融资产要缴哪些税/168
四、持有基金类金融资产要缴哪些税/170
第六章 个人所得税的涉税风险/174
第一节 福利费的涉税风险/174
一、个人取得的福利费到底是否免税/174
二、公司为员工负担的补充保险，个人是否需缴纳个税/178
三、财务人员代扣个税取得的返还款奖励是否还需缴纳个税/182
第二节 从公司借款的涉税风险/183
一、股东从公司借款有什么税收风险/183
二、员工从公司借款有什么税收风险/184
第三节 合伙人取得合伙企业收益的涉税风险/185
一、从合伙企业分回的股息可否享受减免税优惠/186
二、从合伙企业分回的股票（权）转让所得可否享受减免税优惠/187
第四节 权益转增注册资本或股本涉及的个税风险/190
一、非上市、非挂牌企业权益转增注册资本或股本，个人股东是否缴纳个人所得税/190
二、上市或挂牌企业权益转增股本，个人股东是否缴纳个人所得税/193
第五节 股权激励的涉税风险/195
一、如何选择激励对象/195
二、如何确定激励的股权比例/196
三、通过平价转让股权实现激励有哪些风险/197
四、通过原股东代持实现激励有哪些风险/197
五、通过税收优惠进行股权激励有哪些障碍/198
第六节 个人转让股权的涉税风险/200
一、股权是否可以平价转让/200
二、股权转让价格不合理会如何核定/201
三、以激励为目的的股权转让策划方法/203
四、转让认缴股权的现实问题/204
第七节 常见个税策划方案的涉税风险/211
一、常见个税策划方案有什么风险/212
二、利用专项附加税前扣除需要注意的问题/218
三、利用年终奖策划个税需要注意的问题/228
四、利用海南自贸港策划个税需要注意的问题/230
第七章 税收优惠/234
第一节 小微企业、小型微利企业和小规模纳税人的税收优惠/234
一、小微企业、小型微利企业、小规模纳税人如何区分/234
二、小微企业有哪些税收优惠/238
三、小型微利企业有哪些税收优惠/240
四、小规模纳税人有哪些税收优惠/244
第二节 高新技术企业的税收优惠/248
一、高新技术企业的认定需要满足哪些条件/248
二、申报高新技术企业需要提交哪些资料/258
三、获得高新技术企业资格是否一定可以享受税收优惠/259
四、亏损结转年限/263
第三节 软件企业和软件产品的税收优惠/265
一、软件企业优惠/265
二、软件企业应满足哪些条件/268
三、软件企业如何享受税收优惠/272
四、软件产品有哪些税收优惠/273
第四节 研发费用加计扣除的税收优惠/276
一、哪些企业发生了研发费用也不能享受税收优惠/277
二、什么样的研发活动才算是真正的研发活动/278
三、哪些研发费用可以加计扣除/279
四、加计扣除的研发费用要如何核算/292
五、研发费用加计扣除的税收优惠如何享受/293
第五节 技术转让的税收优惠/294
一、技术转让是否一定可以享受增值税免税优惠/294
二、技术转让有哪些企业所得税优惠/295
三、有哪些技术可以享受税收优惠/296
四、如何正确计算技术转让所得/297
五、减半征收是否可以按15%减半/300
六、享受技术转让所得优惠对会计核算有什么要求/301
七、母子公司之间转让技术是否可以享受所得税优惠/302
八、技术转让税收优惠如何享受/303
九、技术转让优惠的实务应用/304
第八章 税务稽查及策划/306
一、查谁/307
二、谁查/309
三、查什么/309
四、怎么罚/311
五、怎么办/312
第一章 公司设立的财税问题/1
第一节 注册资本是否越高越好/1
一、法律对注册资本有什么规定/1
二、认缴注册资本是否不需要承担赔偿责任/1
三、认缴和实缴的注册资本如何记账/2
四、公司注销后，股东的责任是否“清零”/3
第二节 初始营运资金如何组合/5
一、股权投资（单纯注资）在未来会有什么障碍/6
二、股债混投（入资和借款共存）在未来会有什么风险/7
第三节 技术投资有哪些陷阱/9
一、技术投资是否缴纳增值税/9
二、法人企业以技术投资是否缴纳企业所得税/10
三、个人以技术投资是否缴纳个人所得税/13
四、哪些技术可享受税收优惠/16
五、被投资方接受技术投资发生的摊销额可否税前扣除/17
第四节 股权如何分配/20
一、同股是否一定同权/20
二、口头约定利益分配有什么风险/22
三、“亡羊”后如何“补牢”/23
第五节 异地设立公司的税收风险/24
一、异地优惠政策是否合规/24
二、异地设立的公司经营是否合规/25
第二章 销售业务的财税问题/27
第一节 卖什么：以科技企业为例/27
一、产品嵌有软件如何卖/27
二、产品和服务共存如何卖/31
三、多种服务共存如何卖/34
四、销售使用过的固定资产如何纳税/38
五、销售使用过的固定资产如何记账/44
第二节 怎么卖/45
一、买产品赠产品如何纳税/45
二、买产品赠服务如何纳税/47
三、买服务赠产品如何纳税/49
四、买服务赠服务如何纳税/51
五、商业折扣如何纳税/53
六、消费送积分如何纳税/55
七、消费送红包如何纳税/57
第三节 卖给谁/58
一、如何找出关联方/58
二、关联交易定价不合理是否会被纳税调整/63
三、关联交易该如何合理定价/63
第四节 谁来卖/66
一、以自然人作为渠道商的涉税风险/66
二、“佣金”模式发展渠道商的涉税风险/67
三、发展渠道商的建议（从税收角度）/69
第三章 采购业务的财税问题/70
第一节 采购合同约定买方负担全部税款的税务风险/70
一、合同约定他人负担全部税费是否合法/70
二、约定他人负担税费是否可以免除自己的纳税义务/71
三、签订税费转嫁合同需重点关注什么内容/72
第二节 支付个人房屋租赁服务费的财税风险/72
一、替出租人负担的税款可否在承租人税前扣除/73
二、如何签订租赁合同可将替出租人负担的税费在税前扣除/74
三、替出租人缴纳的税款如何做会计处理/74
第三节 支付个人车辆租赁服务费的税收风险/75
一、无租赁合同租用个人车辆支出有什么税收风险/75
二、有租赁合同租用个人车辆支出需注意什么问题/76
三、个人取得车辆租赁收入需缴纳什么税款/77
四、“私车公用”的几个实用建议/78
第四节 支付餐饮服务费的税收风险/78
一、哪些费用是招待费/79
二、出差期间的餐费是否属于招待费/79
三、会议期间的餐费是否属于招待费/80
四、福利性质的餐费是否属于招待费/80
五、招待费在财务和税务界定不一致时如何处理/80
第五节 支付礼品费的税收风险/81
一、招待费的界定/81
二、业务宣传费的界定/82
三、礼品支出属于招待费还是宣传费/82
四、实务中发生的礼品支出该如何处理/83
第六节 支付员工商业保险的税收风险/84
一、为员工支付的补充保险是否可以税前列支/84
二、为员工支付的意外险是否可以税前列支/85
三、为员工支付的特殊工种险是否可以税前列支/86
四、为员工支付的商业健康险是否可以税前列支/86
五、为员工支付的雇主责任险是否可以税前列支/87
第七节 支付福利费的财税风险/88
一、哪些支出属于福利费/88
二、福利费在税前列支需注意哪些问题/90
第八节 支付旅游费的税收风险/93
一、旅游是否属于员工的工资所得/93
二、旅游是否属于福利费/94
三、旅游费支出的进项税额能否抵扣/95
第九节 报销个人支出的税收风险/96
一、个人支出在公司报销可否税前列支/97
二、个人支出在公司报销是否缴纳个人所得税/98
第四章 发票的涉税风险/99
第一节 如何界定有效发票/99
一、哪些票据属于不合规发票/100
二、真实入账的发票是否一定可以作为税前列支的凭证/107
第二节 发生销售业务是否都可开具增值税专用发票/108
一、“营改增”政策规定的情形/108
二、销售固定资产和旧货/109
三、商业企业零售物品/109
四、销售非临床用人体血液/110
五、自然人发生的应税行为/110
第三节 增值税一般纳税人进项税额抵扣/111
一、哪些凭据可作为进项税额抵扣凭证/111
二、增值税专用发票在什么情况下不能作为进项税额抵扣凭证/115
三、增值税进项税加计抵扣/118
第四节 虚K增值税发票有哪些风险/122
一、虚K增值税专用发票有哪些行政和刑事处罚/123
二、虚K增值税普通发票有哪些行政和刑事处罚/124
第五节 非法购买增值税发票的涉税风险/125
一、非法购买真实发票是否需要补缴税款/125
二、非法购买发票有什么行政处罚/126
三、非法购买发票有什么刑事处罚/126
第五章 资产管理的财税问题/128
第一节 固定资产的财税问题/128
一、单价多少可计入固定资产/128
二、固定资产残值率如何确定/134
三、固定资产折旧年限如何确定/135
第二节 无形资产的财税问题/138
一、单价多少属于无形资产/138
二、无形资产可以按多少年摊销/140
三、采购取得无形资产如何记账/142
四、自主研发取得无形资产如何记账/143
五、如何建立研发费用辅助核算账/150
第三节 应收账款的财税问题/153
一、坏账损失是否可以税前扣除/154
二、坏账损失是否必须税前扣除/157
第四节 存货（礼品）的财税问题/158
一、赠品送出时是否要按视同销售货物申报增值税/159
二、福利品给员工使用是否按视同销售货物申报增值税/162
第五节 金融资产的财税问题/163
一、什么是金融资产/164
二、持有股权（票）类金融资产要缴哪些税/165
三、持有债权（券）类金融资产要缴哪些税/168
四、持有基金类金融资产要缴哪些税/170
第六章 个人所得税的涉税风险/174
第一节 福利费的涉税风险/174
一、个人取得的福利费到底是否免税/174
二、公司为员工负担的补充保险，个人是否需缴纳个税/178
三、财务人员代扣个税取得的返还款奖励是否还需缴纳个税/182
第二节 从公司借款的涉税风险/183
一、股东从公司借款有什么税收风险/183
二、员工从公司借款有什么税收风险/184
第三节 合伙人取得合伙企业收益的涉税风险/185
一、从合伙企业分回的股息可否享受减免税优惠/186
二、从合伙企业分回的股票（权）转让所得可否享受减免税优惠/187
第四节 权益转增注册资本或股本涉及的个税风险/190
一、非上市、非挂牌企业权益转增注册资本或股本，个人股东是否缴纳个人所得税/190
二、上市或挂牌企业权益转增股本，个人股东是否缴纳个人所得税/193
第五节 股权激励的涉税风险/195
一、如何选择激励对象/195
二、如何确定激励的股权比例/196
三、通过平价转让股权实现激励有哪些风险/197
四、通过原股东代持实现激励有哪些风险/197
五、通过税收优惠进行股权激励有哪些障碍/198
第六节 个人转让股权的涉税风险/200
一、股权是否可以平价转让/200
二、股权转让价格不合理会如何核定/201
三、以激励为目的的股权转让策划方法/203
四、转让认缴股权的现实问题/204
第七节 常见个税策划方案的涉税风险/211
一、常见个税策划方案有什么风险/212
二、利用专项附加税前扣除需要注意的问题/218
三、利用年终奖策划个税需要注意的问题/228
四、利用海南自贸港策划个税需要注意的问题/230
第七章 税收优惠/234
第一节 小微企业、小型微利企业和小规模纳税人的税收优惠/234
一、小微企业、小型微利企业、小规模纳税人如何区分/234
二、小微企业有哪些税收优惠/238
三、小型微利企业有哪些税收优惠/240
四、小规模纳税人有哪些税收优惠/244
第二节 高新技术企业的税收优惠/248
一、高新技术企业的认定需要满足哪些条件/248
二、申报高新技术企业需要提交哪些资料/258
三、获得高新技术企业资格是否一定可以享受税收优惠/259
四、亏损结转年限/263
第三节 软件企业和软件产品的税收优惠/265
一、软件企业优惠/265
二、软件企业应满足哪些条件/268
三、软件企业如何享受税收优惠/272
四、软件产品有哪些税收优惠/273
第四节 研发费用加计扣除的税收优惠/276
一、哪些企业发生了研发费用也不能享受税收优惠/277
二、什么样的研发活动才算是真正的研发活动/278
三、哪些研发费用可以加计扣除/279
四、加计扣除的研发费用要如何核算/292
五、研发费用加计扣除的税收优惠如何享受/293
第五节 技术转让的税收优惠/294
一、技术转让是否一定可以享受增值税免税优惠/294
二、技术转让有哪些企业所得税优惠/295
三、有哪些技术可以享受税收优惠/296
四、如何正确计算技术转让所得/297
五、减半征收是否可以按15%减半/300
六、享受技术转让所得优惠对会计核算有什么要求/301
七、母子公司之间转让技术是否可以享受所得税优惠/302
八、技术转让税收优惠如何享受/303
九、技术转让优惠的实务应用/304
第八章 税务稽查及策划/306
一、查谁/307
二、谁查/309
三、查什么/309
四、怎么罚/311
五、怎么办/312
