【作者】
《内部审计工作指南：穿透实务核心，进阶数智应用，精益审计管理》 郭长水 上海海事大学审计处处长，上海立信会计金融学院硕士生导师，上海市审计学会理事。*审计师，中国注册会计师（非执业），国际注册内部审计师（CIA）。 长期从事政府审计、内部审计、事业单位财务管理等工作，具有较丰富的实践经验。曾获2007年上海市审计系统*审计项目三等奖，在《审计研究》等刊物发表论文40余篇，多篇论文被《审计文摘》全文转载。主持、参与了多个*、省部级课题，曾获*经济责任审计*论文三等奖、潘序伦中青年*论文奖。 纪新伟 中国兵器工业集团北方国际合作股份有限公司财务金融部主任，中国海洋大学专业学位研究生合作指导教师，首*经济贸易大学会计专硕校外指导教师。*高端会计人才，正*会计师，ACCA会员、CIMA会员。 从事企业内部审计工作多年，对企业内部控制、风险管理、财务管理等方面有独到的见解。曾出版多部学术专著、公开发表多篇学术论文。 《内部审计思维与沟通：发现审计问题、克服沟通障碍、实现审计价值》 袁小勇 从事会计、审计理论与实务研究工作30余年。1999年获北京市跨世纪人才称号。历任审计教研室主任、会计审计研究所副所长、审计系主任等职务，现任首*经济贸易大学会计学院案例研究中心主任，兼任中国财政科学研究院内控管理师（CM）项目专委会副主任、中国总会计师协会管理会计师系列教材编写委员会委员（教材主编）、北京审计学会工业企业委员会委员。其主编的《审计学》教材于2019年被评为北京高等学校优质本科教材，其讲授的“审计学”课程于2021年入选*课程思政示范课程，个人入选*课程息数教学名师和教学团队。 林云忠 国际注册内部审计师（CA），中国内部审计协会职业发展委员会委员，宁波市内部审计协会副会长。有近三十年审计工作经验，致力于研究与传递内部审计先进理念、先进技术与方法，培养了一大批内部审计“三会”人才，为地方经济与组织机构更好地发挥内部审计作用做出了贡献，被业内戏称为*充满活力与激情的“林导”，领导的宁波市内部审计协会秘书处曾荣获宁波市审计系统“身边的感动一一审计先锋”团队称号。曾被多所高校聘请为研究生校外导师，主编过《工程项目内部审计操作实务》一书。 《增值型内部审计：提升经营效率、强化风险管理、促进价值再造》 周平 方太集团审计部总监，注册会计师，中国内部审计协会理事，浙江省内部审计协会理事，宁波市内部审计协会常务理事及技术发展委员会副主任。 有20余年会计师事务所审计及内部审计从业经验，在民营企业审计、*风险管理、新经济体内部控制、审计大数据方面有丰富的实践经验。审计工作成果突出，多次获评浙江省内部审计先进工作者，其领导的方太集团审计部多次获评*审计先进集体。 荣欣 *会计师，浙江万里学院审计部部长，中国内部审计协会理事，浙江省内部审计协会理事，宁波市审计局特约审计员，浙江省内部审计职业带头人，先后获得*内部审计先进工作者、全省十佳内部审计先进工作者、浙江省内部审计转型创新先进工作者等荣誉。在《审计研究》和《中国内部审计》等期刊发表多篇论文，多次受省市主管部门委托担任审计组长。 《合规型内部审计：*发现违规行为，实时化解合规风险》 李春节 曾任总审计师。首*经济贸易大学会计学院硕士，中国注册会计师。多年来一直从事行政事业单位以及企业的内部审计、 财务管理工作，参与编著多本内部审计实务、财务管理方面的教材。 徐荣华 宁波大学商学院副教授、硕士生导师，中国政府审计研究中心研究员，中国对外经济贸易会计学会常务理事。对外经济贸易大学应用经济学博士后，中国注册会计师，国际注册内部审计师，国际注册风险管理确认师。近年来主持或参与国家社科基金一般项目和重点项目、世界银行项目、审计署项目、浙江省社科规划项目等课题40余项，在《会计研究》《审计研究》等核心期刊发表学术论文近70篇，出版专著5部，参编教材3本。 葛绍丰 浙江省内部审计实务*。同济大学公共管理硕士，*审计师。长期从事行政事业单位内部审计工作，具备丰富的实务经验。 《内部审计情景案例：理解审计行为，辨析审计决策》 刘红生 内部审计先进工作者，*会计师，*审计师，宁波大学校外硕士生导师、先后在央行、国有银行、农商行任职，从事审计工作10余年，熟恶授信、计财、投资、风险等业务，具有丰富的银行系统开发经验、参与4本审计专著编写，发表学术论文40多篇，主持获奖内审课题14个，*审计项目10多个 袁小勇 从事会计、审计理论与实务研究工作30余年。1999年获北京市跨世纪人才称号，历任审计教研室主任、会计审计研究所副所长、审计系主任等职务，现任首*经济贸易大学会计学院案例研究中心主任，兼任中国财政科学研究院内控管理师（CM）项目专委会副主任、中国总会计师协会管理会计师系列教材编写委员会委员（教材主编）、北京审计学会工业企业委员会委员。其主编的《审计学》教材于2019年被评为北京高等学校优质本科教材，其讲授的“审计学”课程于2021年入选*课程思政示范课程，个人入选*课程思政教学名师和教学团队。
【内容】
9787115593740 内部审计工作指南：穿透实务核心，进阶数智应用，精益审计管理 108.00 9787115587886 内部审计思维与沟通：发现审计问题、克服沟通障碍、实现审计价值 89.80 9787115596796 增值型内部审计：提升经营效率、强化风险管理、促进价值再造 108.00 9787115588906 合规型内部审计：*发现违规行为，实时化解合规风险 108.00 9787115592125 内部审计情景案例：理解审计行为，辨析审计决策 79.80 《内部审计工作指南：穿透实务核心，进阶数智应用，精益审计管理》 《内部审计工作指南》先从内部审计基础及其主要业务类型讲起，让读者对内部审计这一职业有框架性的认识。然后逐一讲解了审计程序，包括年度审计计划的制订、项目审计方案的制订、项目审计方案的实施，审计报告的编制，审计结果运用与后续审计等，让读者明白内部审计的实施思路、策略与具体实战，并从操作角度讲解了内部审计信息系统的应用，以帮助读者学会借助工具来提升效率。之后，为拓宽读者视角，讲解了内部审计部门的管理，升华了内审工作的知识体系。 《内部审计工作指南》内容翔实、层次清晰、重点明确，涵盖了内部审计核心工作的方方面面，通过对关键流程要点以条目式的方式进行言简意赅地讲解，以及对重要审计文书列举了可供复制的模板，让读者更易学到核心要点。 本书可作为企业、政府部门、会计师事务所中从事内部审计、财会工作人士的案头工具书，也可作为财经类师生案例教学的参考资料。 《内部审计思维与沟通：发现审计问题、克服沟通障碍、实现审计价值》 内部审计存在的价值，是要发现问题、分析问题、解决问题。这是相互递进的三个层次，但与审计的思维与沟通密切相关。如果审计不具备严谨的思维与周密的逻辑，那么很难发现企业的问题；如果发现了问题，但不具备系统思考问题的方法，也不能很好地与管理层进行交流与沟通，进而探明问题存在的原因及解决问题的思路，审计也很难有所作为。所以说，内部审计人员需要具备审计思维与沟通能力。 本书通过大量的审计案例与实务场景对审计思维与沟通这两个主要能力进行了详细地阐述，涵盖审计思维的内涵与体系、审计思维在内部审计工作中的运用、审计思维能力的培养与提升、有效的内部沟通与外部沟通的方法、内部审计的人际冲突与化解等重要内容。希望读者在阅读完本书后可以更好地发现审计问题、克服沟通障碍，实现审计价值。 《增值型内部审计：提升经营效率、强化风险管理、促进价值再造》 随着经济与管理技术的不断发展，内部审计也在不断与时俱进，适应不断出现的新业务、新管理思维，内部审计的职能也逐渐由查错纠弊转换为价值再造，由成本中心转化为利润中心。面对新变化，如何结合企业的经营实际做好增值型内部审计成为了内审部门关注的重点方向。 《增值型内部审计》针对企业经营管理中的增值型内部审计，提供了详细的思路与方法，并辅以生动的实战案例，涵盖了基建、采购、制造、营销、内部控制、组织管理等重点环节。本书案例丰富、理念新颖，是增值型内部审计的实战指南，旨在为内部审计工作者传递新的审计理念，学习进阶的审计知识及方法，让内部审计为企业增值，从而提高内部审计在企业中的重要性，让内部审计与业务部门的联系更加紧密及牢靠。 《合规型内部审计：*发现违规行为，实时化解合规风险》 合规型内部审计的实施，有利于降低组织的代理成本，反映受托经济责任，揭露组织舞弊行为，促进组织风险管理。 本书对合规型内部审计的发展状况、底层理论、程序与流程、技术与方法、*案例这六方面做了体系化讲解。*，从国内外的发展与四大理论讲起，奠定读者对这一知识体系的认知基础。而后，详述了合规型内部审计程序与流程、技术与方法。书中更有许多*案例，包括：审查组织是否存在违法违纪违规、审查领导干部是否存在失职渎职、审查员工是否存在舞弊、审查内部控制是否失效、审查建设项目是否失管。案例用生动的语言描绘出审计人员在审查中是如何发现违规行为、厘清审计思路、逐个击破违规疑云的，每个案例的*，*有案例启示帮助读者增进理解。作为补充，还介绍了合规型内部审计常见问题定性处理依据。 本书可作为企业、政府部门、会计师事务所中从事财会、内部审计的人员阅读，也可作为高校财经类专业师生案例教学的参考资料使用。 《内部审计情景案例：理解审计行为，辨析审计决策》 作为一门实践型的学科，内部审计的问题更多地蕴含在真实的工作场景中，生动鲜活的情景案例可以更好地回答审计工作中的“如何”和“为什么”，更好地呈现审计行为所处的情境并能够对其进行丰富描述和探索思考。本书利用情景案例的方式传授给读者内审方面的理论与实务知识，全书共18个情景案例，通过情景认知、情景导入、情景演示、信息反馈让读者处身于某个具体的情景之中，作为案例中的主角，主动参与案例的分析与思考，以案说理、涉及面广、结构新颖、形式多样。希望读者在阅读完本书后可以对审计时的行为决策有更深入的理解，从而提高审计能力与水平。
【目录】
《内部审计工作指南：穿透实务核心，进阶数智应用，精益审计管理》
第1章 内部审计基础
1.1 我国内部审计的产生与发展
从古*今看内部审计 / 002
四个阶段诠释现代内部审计的发展历程 / 003
内部审计准则的建设 / 007
内部审计准则建设的成* / 008
1.2 内部审计的职能与使命
什么是内部审计 / 010
三个定义读懂内部审计 / 013
内部审计的职能 / 015
内部审计的使命 / 017
1.3 内部审计机构与人员
内部审计机构的设置原则 / 021
多层级内部审计机构的管理方式 / 022
内部审计机构的职责与权限 / 023
内部审计人员的岗位职责 / 025
内部审计人员多样的角色定位 / 028
1.4 本章思考和探索
第2章 内部审计的核心业务类型
2.1 认识内部审计业务类型
如何理解内部审计业务类型 / 034
用三种类别分清内部审计业务 / 035
用三种分类构建内部审计体系 / 038
2.2 财政财务收支审计
财政收支审计 / 040
财务收支审计 / 041
2.3 经济活动审计——经济责任审计
什么是经济责任审计 / 043
单位内部管理领导干部经济责任审计的实务重点 / 045
系统（行业）管理领导干部经济责任审计的实务重点 / 049
经济责任审计组织工作的实务重点 / 051
经济责任审计的程序和方法 / 052
如何进行经济责任审计评价 / 053
2.4 经济活动审计——绩效审计
什么是绩效审计 / 057
绩效审计（空间区域视角）的三种类型 / 059
绩效审计评价哪些内容 / 060
绩效审计的评价标准 / 062
绩效审计报告 / 062
2.5 经济活动审计——经营活动审计
经营活动审计的分类 / 064
企业经营活动审计中的具体内容 / 065
2.6 经济活动审计——建设项目审计
什么是建设项目审计 建设项目审计的审计内容 069
建设项目审计的程序和组织形式 070
建设项目审计的关注重点 071
2.7 经济活动审计——贯彻落实国家重大政策措施、单位
（组织）发展规划计划和战略决策执行审计
单位（组织）贯彻落实国家重大政策措施情况审计 075
单位（组织）发展规划计划和战略决策执行情况审计 076
2.8 经济活动审计——自然资源资产管理和生态环境保护
责任审计
审计政策依据 / 077
审计主要内容 / 078
2.9 内部控制审计
组织（单位）层面内部控制审计 / 079
业务层面的内部控制审计 / 080
内部控制缺陷的认定 / 082
内部控制审计的程序与方法 / 083
内部控制审计报告的撰写和报送 / 084
2.10 风险管理审计——信息系统审计
什么是信息系统审计 / 087
信息技术风险的分类 / 087
信息系统审计的组织实施重点 / 088
信息系统审计的审计内容 / 089
信息系统专项审计 / 092
2.11 风险管理审计——财经法纪审计
什么是财经法纪审计 / 093
舞弊审计 / 094其他财经法纪审计 / 098
2.12 本章思考和探索
第3章 年度审计计划的制订
3.1 认识年度审计计划
什么是年度审计计划 / 102
四项原则选择审计项目 / 104
五项基本要求选择审计项目 / 107
3.2 选择审计项目的方法
经验估计法 / 108
风险排序法 / 110
3.3 年度审计计划的制订与批准
年度审计计划的制订 / 114
年度审计计划制订中应关注的平衡 / 116
年度审计计划制订的两个案例 / 117
年度审计计划的报告与审批 / 123
3.4 本章思考和探索
第4章 项目审计方案的制订
4.1 认识项目审计方案
什么是项目审计方案 / 128
项目审计方案的分类 / 129
对项目审计方案重要规定的解读 / 130 4.2 项目审计方案的内容与应用
审计工作方案的主要内容及模板 / 132
审计实施方案的主要内容及模板 / 136
项目审计方案的*要性及主要内容 / 146
4.3 初步了解被审计单位
成立审计组 / 148
了解被审计单位信息的相关内容 / 149
4.4 编制项目审计方案
编制项目审计方案的主要原则 / 151
编制项目审计方案应遵循的程序 / 152
项目审计方案模板 / 154
4.5 审计进点时段的相关工作
什么是审计通知书 / 156
审计通知书的主要内容及模板 / 157
审计通知书的送达 / 158
审计进点期间的工作及座谈会议程模板 / 159
签署审计承诺书 / 160
撰写经济责任审计个人述职报告 / 162
4.6 本章思考和探索
第5章 项目审计方案的实施
5.1 与被审计单位管理层的沟通
初次沟通 / 166
审计过程沟通 / 167
审计结果沟通 / 168
5.2 执行分析程序
执行分析程序的目的 / 170
分析程序的信息类型与适用对象 / 171
分析程序的执行及案例 / 174
5.3 审计调查取证
什么是审计调查 / 179
审计调查的主要内容 / 181
审计取证的主要内容与要求 / 182
审计证据的整理、分析与评价 / 185
5.4 审计取证的八个核心方法
审核 / 188
观察 / 192
监盘 / 196
询问 / 198
函证 / 202
计算 / 205
电子证据的收集 / 205
审计抽样 / 207
5.5 审计发现、审计工作底稿与审计结论
什么是审计发现 / 212
审计发现的四个要素 / 213
关于审计发现的规定 / 215
审计工作底稿的编制 / 216
审计结论 / 218
5.6 本章思考和探索
第6章 审计报告
6.1 审计报告对象
什么是审计报告 / 226
公司、企业内部报送审计报告的对象 / 229
行政事业单位和其他组织内部报送审计报告的对象 / 231
6.2 审计报告内容与格式
审计报告编制的原则及实务要点 / 232
审计报告内容 / 234
审计报告格式 / 238
6.3 审计报告的修订与发送
内部审计各级人员的复核与修订工作 / 241
审计报告征求意见、报送和使用 / 242
6.4 本章思考和探索
第7章 审计结果运用与后续审计
7.1 认识审计结果运用
什么是审计结果运用 / 248
领会审计结果运用的政策精神 / 249
审计结果运用的现实效应 / 250
7.2 如何开展审计结果运用工作
审计结果运用的主要形式 / 253
制约审计结果运用的主要因素 / 255
*推进审计结果运用工作的思路 / 256
7.3 认识后续审计
后续审计目标 / 260
7.4 如何进行后续审计
后续审计的检查内容 / 264
后续审计的实施及模板 / 265
7.5 本章思考和探索
第8章 内部审计信息化应用
8.1 认识内部审计信息化
什么是内部审计信息化 / 270
内部审计信息化的发展背景 / 271
内部审计信息化发展历程 / 272
8.2 内部审计信息化集成平台的应用
审计信息化集成平台的整体架构 / 277
审计管理系统的应用 / 278
现场审计系统的应用 / 291
远程协同审计工作平台的应用 / 304
决策支持系统的应用 / 305
系统管理的应用 / 309
8.3 内部审计信息化人才建设
内部审计信息化人才建设的现实效应 / 313
内部审计信息化人才建设的培养重点 / 314
强化内部审计信息化人才建设的途径 / 316
内部审计信息化人员考评及应用 / 317 8.4 内部审计信息化平台建设评估
硬件基础与业务需求评估 / 320
产品方案及供应商选择评估 / 323
审计信息系统的实施 / 325
8.5 本章思考和探索
第9章 内部审计部门的管理
9.1 内部审计制度建设
什么是内部审计制度 / 334
内部审计基本制度的制订依据和采取的主要形式 / 336
内部审计基本制度的发展方向 / 338
内部审计具体制度的建设 / 339
四点建议推进内部审计制度建设 / 340
9.2 审计档案管理
审计档案立卷归档的四项基本原则 / 342
审计档案立卷文件的排列和顺序 / 343
审计档案的其他四项管理要求 / 344
9.3 内部审计质量控制
如何理解内部审计质量控制 / 346
加强内部审计质量控制的重要性 / 347
影响内部审计质量的主要因素 / 348
提高内部审计质量、防范内部审计工作风险的主要措施 / 350
9.4 审计业务外包管理
内部审计机构审计业务外包的范围和形式 / 354
社会中介机构选聘的相关要求及模板 / 355 审计业务外包的全过程质量监控 / 358
审计业务外包工作质量考核 / 365
9.5 本章思考和探索
丛书后记 / 370
《内部审计思维与沟通：发现审计问题、克服沟通障碍、实现审计价值》
上 篇 内部审计思维
*章 何为内部审计思维
1.1 思维 / 004
什么是思维
什么是思维体系
如何评价思维能力
1.2 内部审计思维体系 / 007
内部审计思维体系的内容
内部审计思维过程
内部审计思维体系建立的意义
*章 系统思维在内部审计工作中的运用
2.1 战略思维运用 / 016
案例：运用战略思维，规划与开展乡镇内部审计工作
案例：基于战略思维，构建内部审计评价指标体系
2.2 整体性思维运用 / 023
案例：运用整体性思维，切实提高审计质效
案例：S 市农商行运用整体性思维，提升审计效率和效果
2.3 结构化思维运用 / 030
案例：用结构化思维做审计，晋升会更快
案例：X 集团运用结构化思维，构建问题导向型内部审计模式
2.4 风险思维运用 / 036
案例：以风险为导向，制定年度审计计划
案例：基于风险思维，开展风险管理审计
第三章 逻辑思维在内部审计工作中的运用
3.1 归纳与演绎 / 053
案例：归纳分析，巧识副行长尽职谎言
案例：演绎案例警示，挽回千万损失
3.2 分析与综合 058
案例：分析推理，追寻审计疑点
案例：分析综合财务数据，破解企业应收账款“死亡密码”
3.3 抽象与概括 / 063
案例：风险热力图，直观展现机构保函业务风险
案例：风险管理流程审计，提高审计工作质量
3.4 正向与逆向 / 071
案例：干部重要事项申报核实有妙方
案例：通过细节发现员工管理的大问题
第四章 博弈思维与批判性思维在内部审计工作中的运用
4.1 博弈思维的运用 / 078
案例：如何拿到礼品发放台账
案例：博弈思维在违规决策与实施审计决策中的运用
4.2 批判性思维的运用 / 083
案例：分析程序与批判性思维
案例：批判性思维在识别假发票中的运用
案例：批判性思维在国有企业领导人员经济责任审计中的应用
第五章 创新思维在内部审计工作中的运用
5.1 换元思维 / 089
案例：换位思考，赢得被审计单位信任
案例：体验性审计，提高产品顾客黏性
5.2 发散思维 / 094
案例：主审竞聘制推动审计质效提高
案例：设备全生命周期审计
5.3 类比思维 / 099
案例：利用审计经验，研判应收账款损失率
案例：借外部审计方案，开展科技风险审计
5.4 动态思维 / 103
案例：加强新业务全程审计，防范新业务风险
案例：运用动态思维，开展嵌入性审计，及时防控业务风险
第六章 内部审计思维能力的自我评价与提升
6.1 内部审计人员思维能力自我评价 / 108
审计思维能力自我评价的内容
内部审计人员思维能力自我评价量表设计说明
内部审计人员思维能力自我评价量表
6.2 内部审计人员思维能力提升 / 115
提升思维能力要遵循的基本原理
提升思维能力的一般方法
提升发现问题与解决问题的能力
6.3 审计人员发现问题的思维能力训练案例 / 123
不去改变自己只能白费力气
错误在你不怨人
细致敏感挖“蛀虫”
捕获疑点“一招制敌”
6.4 审计人员分析问题的思维能力训练案例 / 129
为何只借而不租
食堂背后的真相
巨额国有资产流失的内幕
6.5 审计人员解决问题的思维能力训练案例 / 139
寻找解决问题的突破口
换种方式来审问
谁排*费周折
大胆假设，小心求证
下 篇 内部审计思维
第七章 内部审计沟通概述
7.1 沟通的基本知识 / 150
什么是沟通
沟通的障碍
沟通障碍的克服
案例：杰亨利法则在内部审计中的运用
案例：换个角度来说服
7.2 内部审计沟通的含义、分类及作用 / 159
内部审计沟通的含义
内部审计沟通的分类
内部审计沟通的作用
7.3 内部审计沟通方式的选择与沟通效果 / 164
口头沟通方式与效果
书面沟通方式与效果
案例：卓文君妙笔答夫
案例：病人面前别摇头
7.4 内部审计沟通的有效性与及时性 / 168
内部审计沟通的有效性
内部审计沟通的及时性
案例：选择石头还是选择砖
案例：含蓄得体，指正错误可以不伤人
第八章 有效的内部沟通
8.1 内部审计的上行沟通 / 176
案例：小刘为什么升得比小李快
上行沟通的内容
上行沟通的主要障碍
上行沟通的原则
案例：借力审计委员会，推动审计工作有效开展
案例：勤于沟通汇报，赢得管理层支持
8.2 内部审计的平行沟通 / 184
案例：审计组长该怎么办
平行沟通的需求
平行沟通的障碍及原因
平行沟通的原则
案例：沟通顺畅，人力资源部门为审计队伍建设助力
案例：审计协同机制建设，促进业务条线有效整改
8.3 内部审计的下行沟通 / 197
案例：索取资料时遇见不配合的对象应该怎么应对
需要沟通的环节及内容
与被审计单位沟通存在的障碍及其原因
*或减少障碍的思路
案例：火眼金睛盯疑点，寻根问底挖真相
案例：沟通倡导合规价值，*践行合规理念
第九章 有效的外部沟通
9.1 与监管部门的沟通 / 214
案例：监审联动，推动银行同业业务健康发展
案例：内审借力纪检部门，挖出一贪污窝案
9.2 与外部审计机构的沟通 / 222
案例：内部审计与国家审计协同，充分应用内部审计成果
案例：与会计师事务所沟通，实施内部审计职能的外包
9.3 与被审计单位客户的沟通 / 232
案例：实施银行函证，巧识资金挪用骗局
案例：积极访谈客户，获得可喜的审计证据
第十章 内部审计的人际冲突及其化解
10.1 内部审计人际关系为什么如此重要 / 238
案例：为什么不欢而散
人际关系的含义
搞好人际关系的意义
10.2 内部审计人际冲突的产生 / 241
导致内部审计人际冲突的原因
人际冲突的积极作用与消极影响
人际冲突的类型
案例：遇到居功自傲的员工怎么办
10.3 人际冲突的化解 / 248
人际冲突产生的原因
冲突的过程
人际冲突的化解方式
有效解决冲突的步骤
案例：风口浪尖上的抉择
丛书后记 /257
《增值型内部审计：提升经营效率、强化风险管理、促进价值再造》
*章 增值型内部审计概论
1.1 什么是增值型内部审计
增值型内部审计的诞生 / 002
如何界定增值型内部审计 / 005
增值型内部审计提出的意义 / 006
增值型内部审计的优势 / 009
1.2 增值型内部审计审什么及怎么审
增值型内部审计的范围 / 012
增值型内部审计的方法 / 013
增值型内部审计的职能 / 015
1.3 增值型内部审计与合规型内部审计
什么是合规型内部审计 / 018
增值型内部审计与合规型内部审计的关系 / 020
*章 增值型内部审计在基建中的应用
2.1 尽早介入——设计环节重点风险及控制
需求管理 / 026
图纸深化 / 027
材料定型 / 029
图纸整合 / 031
2.2 打碎“一锤子买卖”——发包环节重点风险及控制
发包流程 / 036
招标计划环节需要关注的风险 / 037
施工单位开发环节需要关注的风险 / 038
编制招标文件环节需要关注的风险 / 038
编制清单环节需要关注的风险 / 039
询标环节需要关注的风险 / 040
评标环节需要关注的风险 / 040
2.3 杜绝豆腐渣工程——现场管理环节重点风险及控制
隐蔽工程管理 / 051
材料检查管理 / 056
现场质量管理 / 059
现场变更管理 / 060
2.4 善始善终——验收与结算环节重点风险及控制
验收与结算控制的意义 / 064
验收与结算审计应把握的原则 / 065
第三章 增值型内部审计在采购环节的应用
3.1 相处的艺术——良好供应关系
3.2 让权力来自标准——供应商管理关键控制
封闭式供应商引入环节风险控制 / 079
封闭式供应商竞争关系维护 / 097
封闭式供应商淘汰环节风险控制 / 104
3.3 采购价格控制与审计
招标关键内控与审计 / 105
价格评估审计 / 111
价格风险的内部控制与审计 / 111
3.4 新品开发审计
新品开发环节风险 / 114
新品定点定价风险的审计应对 / 115
第四章 增值型内部审计在制造环节的应用
4.1 产品质量管理的风险评估和应对
制造环节中的关键控制 / 121
零部件质量/ 零部件装配过程质量控制 / 126
质量改进控制 / 129
4.2 产品交付管理的风险评估和应对
需求预测管理 / 130
生产计划管理 / 132
仓储管理 / 134
4.3 成本管理的风险评估和应对
固定资产成本风险控制 / 138
产品制造成本风险控制 / 139
变动费用风险控制 / 141
第五章 增值型内部审计在营销环节的应用
5.1 分销腐败风险增值型审计
骗取工程政策增值型审计 / 146
骗取促销政策（KA 经销商、电商）增值型审计 / 148
侵占资产增值型审计 / 150
挪用货款增值型审计 / 152
5.2 营销供应风险增值型审计
供应关系增值型审计 / 155
广告与终端真实性增值型审计 / 157
供应质量增值型审计 / 160
5.3 渠道关系风险增值型审计
渠道关联关系增值型审计 / 161
压款压货增值型审计 / 166
窜货增值型审计 / 169
飞单与售假增值型审计 / 173
第六章 增值型内部控制方法
6.1 增值型内部控制的特点
内部控制理念 / 183
内部控制方法 / 183
6.2 找到并应对风险
风险与风险识别 / 191
运营风险的识别 / 192
风险定级与风险矩阵 / 194
风险地图 / 195
风险应对 / 196
6.3 如何解决风险——控制活动
控制活动设计的系统性 / 199
控制活动设计的可行性——控制成本 / 202
6.4 风险的天网——监督
风险监测 / 205
风险监测结果的应用——督促与改进 / 221
6.5 增值型控制环境的建设
诚信道德价值观与审计公共关系 / 227
责任机制 / 231
人力资源政策 / 232
第七章 增值型内部审计在企业组织管理中的应用
7.1 避免“迷失方向”——企业治理决策环节重点风险
及控制
权利约束——董事会治理决策审计的“关键点” / 239
瞪大“第三只眼”——监事会治理决策审计的“定海神针”/ 244
尊重“规则”——*管理层治理决策审计的“重中之重” / 247
7.2 修炼“内功”——业务管理环节重点风险及控制
讲规矩，才会成方圆——管理制度和流程有效性审计的
“焦点” / 252
核心提升，举足轻重——总部管理部门能力提升审计的
“着力点” / 255
资产效益来自哪里——资产管理质量提升审计的“要点” / 257
7.3 关注“源头活水”——产品渠道管理环节重点风险
及控制
产品生命需要哪些呵护——产品管理审计需要“自始*终” / 260
负重前行，重在抬头看路——渠道管理审计“审在何方” / 263
7.4 点燃“工作激情”——业务绩效管理环节重点风险
及控制
体现该体现的职能节点——部门绩效管理审计 / 268
“亮个相，卡个度”——分支机构绩效管理审计 / 273
丛书后记 / 277
《合规型内部审计：*发现违规行为，实时化解合规风险》
第 1章 国外、国内合规型内部审计的诞生与发展
1.1 国外合规型内部审计
美国 / 002
英国 / 005
法国 / 008
国际审计组织 / 010
1.2我国合规型内部审计
知根本：什么是合规性审计 / 015
懂区别：什么是合规型内部审计 / 018
一些重要的规定 / 021
三个核心发展阶段的工作重点 / 023
仰望未来：合规型内部审计未来发展的关键点 / 027
第 2章 合规型内部审计的底层理论
2.1 委托代理理论
什么是委托代理理论 / 032
透视合规型内部审计的业务内因 / 034
鱼与熊掌可以兼得：双重委托代理关系的应用 / 036
2.2 受托经济责任理论
什么是受托经济责任理论 / 038
催化剂效应：推动合规型内部审计的变革 / 039
相辅相成：业务变革中的相互依托 / 040
2.3 舞弊理论
舞弊冰山理论：易观察的和所隐藏的 / 042
舞弊三角理论：压力、机会与借口 / 043
GONE 理论：贪婪、机会、需要与暴露 / 045
舞弊风险因子理论：*完整的舞弊动因理论 / 046
管理层舞弊真的难以防范吗 / 047
2.4 风险管理理论
什么是风险管理理论 / 050
防患于未然：对合规型内部审计设计的理念指导 / 052
百事公司的风险管理设计 / 052
第3章 合规型内部审计程序与流程
3.1 通用的合规型内部审计程序与流程
合规型内部审计程序“四段论” / 056
制订审计工作方案 / 058
制订审计策略与计划 / 061
逐步击碎审计实施疑点的审计程序与流程 / 065
编制正式的审计报告 / 070
后续审计中监督业务结果 / 073
3.2 四类重要的合规型内部审计程序与流程
组织违法违纪违规的合规型内部审计程序与流程 / 078
领导干部失职渎职的合规型内部审计程序与流程 / 081
员工舞弊的合规型内部审计程序与流程 / 085
内控失效的合规型内部审计程序与流程 / 088
第4章 合规型内部审计技术与方法
4.1 内部审计通用技术与方法
顺查法、逆查法 / 093
详查法、抽查法 / 094
具体方法 / 096
4.2 合规型内部审计专用技术与方法
“红旗”标志法 / 101
财产净值法 / 101
假设问题存在审计求证法 / 102
审前征集线索法 / 102
追踪资金流向审计法 / 103
举报热线（电话） / 103
4.3 数据式审计
什么是数据式审计 / 105
大数据 / 108
云计算 / 111
第5章 以组织违法违纪违规为典型特征的解读与案例分析
5.1 分清哪些属于组织违法违纪违规
哪些属于违法 / 114
哪些属于违纪 / 115
哪些属于违规 / 115
企业如何进行合规建设 / 116
5.2 合规型内部审计中的重点审计内容
“作案者”视角：5 个重要的案件特点 / 117
一眼看穿组织违法违纪违规的审计要点 / 120
5.3 组织违法违纪违规内部审计通用技术与方法
5.4 组织违法违纪违规合规型内部审计专用技术与方法
“红旗”标志法 / 130
财产净值法 / 131
假设问题存在审计求证法 / 134
审前征集线索法 / 134
追踪资金流向审计法 / 135
举报热线（电话） / 135
数据式审计 / 136
5.5 案例：大学图书回扣款
案例概况 / 137
审计实施过程与策略 / 138
主要审计技术与方法 / 138
审计发现的违法违纪违规事实与政策依据 / 140
案例启示 / 142
第6章 以领导干部失职渎职为典型特征的解读与案例分析
6.1 领导干部失职渎职怎样认定
什么是失职渎职 / 144
领导干部失职渎职常见问题及表现形式 / 146
如何让审计程序形成有效闭环 / 147
6.2 合规型内部审计中的重点审计内容
政策与部署执行情况的审计重点 / 150
内控建立与执行情况的审计重点 / 152
重大经济事项决策与执行情况的审计重点 / 152
财政财务收支管理情况的审计重点 / 154
执行廉政纪律情况的审计重点 / 156
6.3 领导干部失职渎职内部审计通用技术与方法
6.4 领导干部失职渎职合规型内部审计专用技术与方法
政策与部署执行情况的审计方法 / 160
重大经济事项决策与执行情况的审计方法 / 161
财政财务收支管理情况的审计方法 / 161
执行廉政纪律情况的审计方法 / 167
6.5 案例一：行政单位领导干部失职渎职
案例概况 / 170
审计实施过程与策略 / 171
主要审计技术与方法 / 173
审计发现的失职渎职事实与政策依据 / 175
案例启示 / 177
6.6 案例二：事业单位领导干部失职渎职
案例概况 / 179
审计实施过程与策略 / 179
主要审计技术与方法 / 181
审计发现的失职渎职事实与政策依据 / 182
案例启示 / 184
第7章 以员工舞弊为典型特征的解读与案例分析
7.1 员工怎样舞弊
什么是舞弊 / 188
“小偷”视角：一般员工舞弊特点及行为方式 / 190
“小偷”视角：管理层舞弊特点及行为方式 / 191
什么是舞弊内部审计 / 192
7.2 合规型内部审计中的重点内容
一般员工舞弊的审计突破口：货币资金侵占 / 194
一般员工舞弊的审计突破口：存货及其他资产侵占 / 197
管理层舞弊的审计突破口：业绩舞弊 / 199
7.3 员工舞弊合规型内部审计专用技术与方法
不可忽视的现代舞弊内部审计方法 / 201
让“潜伏者”现形：哪些方法能有效识别舞弊信号 / 202
7.4 案例一：一般员工舞弊合规型内部审计
案例概况 / 205
审计实施过程与策略 / 205
主要审计技术与方法 / 208
审计发现的舞弊事实与政策依据 / 210
案例启示 / 211
7.5 案例二：管理层舞弊合规型内部审计
案例概况 / 213
审计实施过程与策略 / 213
主要审计技术与方法 / 217
审计发现舞弊事实与政策依据 / 218
案例启示 / 219
第8章 以内控失效为典型特征的解读与案例分析
8.1 内控为何会失效
了解内控失效的主要原因，心中有数 / 222
总结成两个层面的内控失效才更清晰 / 223
8.2 组织层面内控为何会失效
组织框架设计不合理 / 225
管控模式设计不合理 / 226
8.3 业务层面内控为何会失效
预算业务控制存在的问题 / 229
收支业务控制存在的问题 / 230
政府采购业务控制存在的问题 / 230
资产管理控制存在的问题 / 231
建设项目控制存在的问题 / 232
合同管理控制存在的问题 / 233
8.4 组织层面内控失效合规型内部审计专用技术与方法
建立风险定期评估机制 / 234
完善内控工作机制 / 235
加强内控信息化建设 / 236
8.5 业务层面内控失效合规型内部审计专用技术与方法
建立健全预算编制 / 237
加强收支业务控制 / 238
政府采购业务控制 / 239
资产管理控制 / 239
建设项目控制 / 240
合同管理控制 / 241
8.6 案例一：组织层面内控失效
案例概况 / 243
审计实施过程与策略 / 244
主要审计技术与方法 / 244
审计发现的内控失效事实与政策依据 / 245
案例启示 / 245
8.7 案例二：业务层面内控失效
案例概况 / 247
审计实施过程与策略 / 248
主要审计技术与方法 / 249
审计发现的内控失效事实与政策依据 / 250
案例启示 / 250
第9章 以建设项目失管为典型特征的解读与案例分析
9.1 建设项目失管基础
什么是建设项目失管 / 256
分类才能知不同：建设项目失管的两个类别 / 257
9.2 建设项目失管内容
从采购到决算：自建建设项目失管内容 / 258
从项目招投标到验收：外包建设项目失管内容 / 260
9.3 建设项目失管合规型内部审计专用技术与方法
自建建设项目失管审计技术与方法 / 264
外包建设项目失管审计技术与方法 / 266
9.4 案例一：高校自建建设项目失管
案例概况 / 268
审计实施过程与策略 / 268
主要审计技术与方法 / 270
审计发现自建建设项目失管事实与政策依据 / 272
案例启示 / 273
9.5 案例二：虚增记录，外包建设项目失管
案例概况 / 275
审计实施过程与策略 / 276
主要审计技术与方法 / 276
审计发现外包建设项目失管事实与政策依据 / 277
案例启示 / 278
第 10章 合规型内部审计常见问题定性处理依据
10.1 如何找到、运用适合的依据
审计依据选择维度 / 280
常用审计依据分类 / 281
熟练运用审计依据的几项原则 / 283
10.2 组织违法违纪违规、领导干部失职渎职合规型内部
审计的定性处理依据
重大经济决策方面 / 286
预决算管理方面 / 287
收入管理方面 / 289
支出管理方面 / 291
10.3 员工舞弊、内控失效合规型内部审计的定性处理
依据
资金管理方面 / 296
资产管理方面 / 297
会计核算处理方面 / 299
内控管理方面 / 300
10.4 建设项目失管合规型内部审计的定性处理依据
政府采购管理方面 / 303
建设项目管理方面 / 304
丛书后记 / 308
参考文献 / 310
《内部审计情景案例：理解审计行为，辨析审计决策》
案例1 内部机密外露，内部审计报告上报税务局
1.1 案例背景 /002
1.2 讨论情景及*点评 /003
讨论主题1 内部审计对审计发现的税务违规问题应该如何报告？ /003
讨论主题2 审计小组的审计报告初稿是否*须包含涉税违规事项及报告方式是否存在问题？ /004
讨论主题３ 如何看待集团审计部的复核意见？集团审计部要求下属不再保留与涉税违规问题有关资料的做法是否合理？ /005
讨论主题4 关于审计部门新员工，如何让他熟悉情况？老员工可以将文件或电子资料直接复制给新员工吗？ /006
讨论主题5 内部审计人员将所任职公司涉税违规问题上报给地方税务部门，这一行为是否违反内部审计人员职业道德？ /007
1.3 延伸思考 /009
案例2 银行重要客户资料丢失谁之过
2.1 案例背景 /012
2.2 讨论情景及*点评 /014
讨论主题1 审计人员G是否泄露客户的隐私？ /014
讨论主题2 银行客户丢失是谁的责任？ /015
讨论主题3 对于重要客户，审计人员是否需要将审计核查事项报送领导审核？并与业务部门协商共同处理？ /017
讨论主题4 银行客户信息是否需要保密，如何保护客户隐私？ / 018
讨论主题5 内部审计人员如何做才能更好地避免出现客户丢失的问题？ / 020
2.3 延伸思考 / 022
案例3 流程与结果哪个更重要
3.1 案例背景 / 024
3.2 讨论情景及*点评 / 026
讨论主题1 被审计单位按照制度文件招标采购是否不存在问题？*中标是否科学？ / 026
讨论主题2 审计人员如何开展招投标的审计？审计的目标是什么？ / 028
讨论主题3 审计定性问题的判断标准如何把控？ / 029
讨论主题4 审计人员发现问题如何和被审计单位沟通？特别是发生分歧后审计人员采取什么样的措施更为有效？ / 031
讨论主题5 审计人员如何揭示审计中发现的三年*须更换一次设备以及更换下来旧设备被重复卖给被审计单位两个问题，才能获得*成效？ / 033
3.3 延伸思考 / 035
案例4 丢失的审计证据
4.1 案例背景/ 038
4.2 讨论情景及*点评 / 040
讨论主题1 审计人员如何取证，怎样保存审计证据？ / 040
讨论主题2 开展审计业务时，是否可以单独去做审计项目？ 审计人员如何做好资源配置？ / 042
讨论主题3 审计证据丢失后，审计人员如何做有利于降低审计风险？ / 044
讨论主题4 有效的审计证据判断标准是什么？怎样才能取得有效证据？ / 046
讨论主题5 审计证据存在异议，如何进行论证？什么情况下需要外部*的介入？ / 048
4.3 延伸思考 / 050
案例5 对与错的较量
5.1 案例背景 / 052
5.2 讨论情景及*点评 / 054
讨论主题1 该公司将内部审计人员的绩效与审计发现问题和违规处罚挂钩，是创举还是错误？ / 054
讨论主题2 审计人员开展内部审计的目的是什么？怎样才能实现审计目的？ / 056
讨论主题3 怎样看待审计监督和业务发展之间的关系？什么样的审计是被喜欢的审计？ / 058
讨论主题4 审计人员如何提高审计质量？评价审计质量的标准是什么？ / 060
讨论主题5 在审计绩效不与审计处罚挂钩的情况下，董事会如何调动审计人员的积极性，提高审计的成效？ / 061
5.3 延伸思考 / 064
案例6 苦涩的收益
6.1 案例背景 / 066
6.2 讨论情景及*点评 / 068
讨论主题1 企业开展内部审计的目标是什么？内部审计的监督作用如何发挥/ 068
讨论主题2 企业快速应对市场变化，采购了原料铜，为企业带来了效益，也为企业创造了价值，与审计人员通过审计创造价值有什么不同？如何才能实现更好的效果？ / 070
讨论主题3 被审计单位对审计定性不认可，内部审计人员如何应对？ / 072
讨论主题4 审计沟通的形式多种多样，什么情况下*须使用书面沟通，才能取得良好的沟通效果？ / 073
讨论主题5 审计的成果应用很重要，如何进行审计成果的应用才能使成果效能*化？ / 075
6.3 延伸思考 / 078
案例7 集体的“钱袋子”岂能随意松开
7.1 案例背景 / 080
7.2 讨论情景及*点评 / 082
讨论主题1 A、B、C、D 四村可以出借村集体资金吗？ / 082
讨论主题2 村集体出借资金是否应该进行民主决策程序？ / 084
讨论主题3 村集体出借资金的利率界定依据是什么？ / 085
讨论主题4 出借的资金形成坏账无法收回，应如何撰写审计评价和进行责任认定？/ 086
讨论主题5 如何提高村干部经济责任审计成果运用的层次和水平？ / 088
7.3 延伸思考 / 090
案例8 良好收益岂能掩盖违法事实
8.1 案例背景 / 092
8.2 讨论情景及*点评 / 093
讨论主题1 村级工程是否*须经过村民代表大会讨论通过后方可实施？ / 093
讨论主题2 如何评价开展村级工程跳过招投标程序的做法？ / 094
讨论主题3 如何定性此次事件？后续的审计整改怎么做？ / 096
讨论主题4 如何看待违规建造的公墓为村集体创收巨大？村级重大项目的开展是程序重要还是结果重要？/ 097
讨论主题5 这次事件对审计人员有什么启示？ / 098
8.3 延伸思考 / 100
案例9 农村工程“唐僧肉”，内部审计“护真经”
9.1 案例背景 / 102
9.2 讨论情景及*点评 / 103
讨论主题1 工程未招标谁之过？ / 103
讨论主题2 村级工程建设如何能够保证施工质量？ / 104
讨论主题3 工程偷工减料谁之责？ / 105
讨论主题4 如何看待虚增决算数字，换取上级补贴？ / 107
讨论主题5 农村工程建设如何才能合规？如何才能更接地气？ / 108
9.3 延伸思考 / 110
案例10 “三顾茅庐”遭遇“罗生门”
10.1 案例背景 / 112
10.2 讨论情景及*点评 / 114
讨论主题1 内部审计有没有外围调查的权限？ / 114
讨论主题2 内部审计外围调查遭遇不配合怎么办？ / 115
讨论主题3 内部审计如何与外部单位和人员建立良好的人际关系？ / 116
讨论主题4 组织适当管理层如何处理内部审计人员报告的舞弊问题？ / 117
讨论主题5 内部审计人员确信舞弊已经发生时，能不能直接向司法机关举报或移送？ / 118
10.3 延伸思考 / 120
案例11 “三堂会审”下的“老实人”现形记
11.1 案例背景 / 122
11.2 讨论情景及*点评 / 124
讨论主题1 为什么经历过国家审计和社会审计这两次重大审计，内部审计仍然发现重大舞弊行为？ / 124
讨论主题2 为何在舞弊审计中需要保持职业怀疑精神？ / 125
讨论主题3 如何发挥传统审计技术方法在舞弊审计中的作用？ / 126
讨论主题4 为什么说舞弊审计的首要任务是审查和评价内部控制？ / 127
讨论主题5 如何加强内部审计与外部审计的协调？ / 128
11.3 延伸思考 / 129
案例12 内部审计人员被指责咄咄逼人怎么办
12.1 案例背景 / 132
12.2 讨论情景及*点评 / 134
讨论主题1 两位审计人员在审计现场分别唱红脸和白脸的做法是否有悖于内部审计的使命？ / 134
讨论主题2 两位审计人员在沟通过程中是否有不恰当的地方？是否有改进的空间？ / 136
讨论主题3 对于常规审计可能要转为专项审计调查的项目，审计人员是否应该向审计总监*工作过程中存在的问题和目前的进度及时汇报？ / 137
讨论主题4 审计总监应该如何给A 子公司总经理回话？ / 138
讨论主题5 两位审计人员在这次的现场审计工作中有什么值得学习的地方？ / 140
12.3 延伸思考 / 142
案例13 跨越雷池，人力资源审计引发大麻烦
13.1 案例背景 / 144
13.2 事件过程 / 145
13.3 问题分析与解决过程 / 147
13.4 回顾与思考 / 151
13.5 *提示 / 152
*提示1 在涉及机密项目审计的时候，应该如何做好保密工作？ / 152
*提示2 审计小组在审计现场工作进展不顺畅的原因有哪些？具体到案例中，受阻的根源是什么？ / 153
*提示3 本案例中，两位审计人员在遭到人力资源部门的阻碍后应当如何处理？ / 154
*提示4 在保密方面内部审计人员职业道德是如何对内部审计人员进行要求的？ / 155
*提示5 如何让人力资源部门配合并认可薪酬审计工作？ / 155
案例14 用人失策，审计报告遭质疑
14.1 案例背景 /160
14.2 事件过程 / 161
14.3 问题分析与解决过程 / 164
14.4 回顾与思考 / 166
14.5 *提示 / 167
*提示1 该案例中审计报告和审计人员受到质疑的原因是什么？ / 167
*提示2 本次案例中审计流程的缺陷有哪些？ / 167
*提示3 审计部门应当如何改进工作以防日后出现类似情况？ / 168
*提示4 外部审计人员转职成为内部审计人员，需要做出哪些努力？ / 168
*提示5 关于案例中发生的冲突，良好的沟通对内部审计具有什么意义？
/ 169
案例15 内部审计是否被人利用
15.1 案例背景 / 172
15.2 讨论情景及*点评 / 174
讨论主题1 面对公司领导的“特殊要求”，内部审计人员应该如何开展工作？
/ 174
讨论主题2 内部审计在公司中的定位是什么？内部审计在公司治理中应该发挥诊断功能还是处罚功能？ / 175
讨论主题3 内部审计报告应该有哪些质量特征？如何提高内部审计报告质量？
/ 177
讨论主题4 内部审计面临的人际关系困境有哪些？企业及
内部审计人员应该如何应对？ / 178
讨论主题5 内部审计如何在公司治理中更好地发挥作用？ / 180
15.3 延伸思考 / 182
案例16 内部审计怎样才能成为领导的“贴心人”
16.1 案例背景 / 184
16.2 事件过程 / 185
16.3 问题分析与解决过程 / 187
16.4 回顾与思考 / 190
16.5 *提示 / 191
*提示1 审计如何能够取得审计成效？ / 191
*提示2 如何能够成为领导的“贴心人”？ / 192
*提示3 在有限的审计资源下如何能够发挥*的效能，安排审计项目，让领导认可？ / 193
*提示4 你作为审计人员，是否同意不能一味地“低头拉车”，还要“抬头看路”的说法？如何才能实现？ / 193
*提示5 你如何看待综合审计成效不足？审计成效判断的标准是什么？ / 194
*提示6 领导喜欢什么样的审计报告？如何撰写领导认可的审计报告？ / 195
案例17 内部审计怎样才能成为职场“香饽饽”
17.1 案例背景 / 198
17.2 事件过程 / 199
17.3 问题分析与解决过程 / 202
17.4 回顾与思考 / 205
17.5 *提示 / 206
*提示1 你是否同意审计部副总经理王芳说的“审计部门对外招不到人主要是因为审计职业*不高”？ / 206
*提示2 如何才能招到合适的审计人员，并留住*的审计人员？ / 207
*提示3 你是否同意提高审计的工作效率是留住和吸引人才的重要手段的说法？/ 208
*提示4 “有为有位”如何才能实现？怎样才能让审计成为职场“香饽饽”？ / 209
*提示5 你觉得什么样的审计绩效考核能够有效激励审计人员，既能提高工作积极性又能稳定审计人员队伍？ / 209
案例18 内部审计怎样才能“讨人爱”
18.1 案例背景 / 212
18.2 事件过程 / 213
18.3 问题分析与解决过程 / 215
18.4 回顾与思考 / 218
18.5 *提示 / 219
*提示1 怎样理解内部审计的使命？ / 219
*提示2 为什么多数情况下内部审计会给业务部门留下“招人烦”的印象？你认为根源可能在哪里？ / 220
*提示3 你认为内部审计与被审计单位天然*存在利益冲突吗？为什么？ / 220
*提示4 如何理解内部审计在组织风险管理“三道防线”中的功能定位与作用？
/ 222
*提示5 D 公司总经理肖勇与审计部副部长袁梦的争吵说明什么？现在肖勇又作为袁梦的上级，需要向袁梦*当时的争吵进行解释吗？ / 223
*提示6 如何看待部分董事报怨审计报告中的很多问题其实*是一些细枝末节的问题？你同意*审计项目经理老林的说法吗？ / 223
*提示7 针对审计报告中显示的屡查屡犯的问题，你同意刘欣博士的看法吗？
/ 223
*提示8 X 集团内部审计需要从哪些方面改进或创新，以促进内部审计“讨人爱”？ / 224
丛书后记 / 226
第1章 内部审计基础
1.1 我国内部审计的产生与发展
从古*今看内部审计 / 002
四个阶段诠释现代内部审计的发展历程 / 003
内部审计准则的建设 / 007
内部审计准则建设的成* / 008
1.2 内部审计的职能与使命
什么是内部审计 / 010
三个定义读懂内部审计 / 013
内部审计的职能 / 015
内部审计的使命 / 017
1.3 内部审计机构与人员
内部审计机构的设置原则 / 021
多层级内部审计机构的管理方式 / 022
内部审计机构的职责与权限 / 023
内部审计人员的岗位职责 / 025
内部审计人员多样的角色定位 / 028
1.4 本章思考和探索
第2章 内部审计的核心业务类型
2.1 认识内部审计业务类型
如何理解内部审计业务类型 / 034
用三种类别分清内部审计业务 / 035
用三种分类构建内部审计体系 / 038
2.2 财政财务收支审计
财政收支审计 / 040
财务收支审计 / 041
2.3 经济活动审计——经济责任审计
什么是经济责任审计 / 043
单位内部管理领导干部经济责任审计的实务重点 / 045
系统（行业）管理领导干部经济责任审计的实务重点 / 049
经济责任审计组织工作的实务重点 / 051
经济责任审计的程序和方法 / 052
如何进行经济责任审计评价 / 053
2.4 经济活动审计——绩效审计
什么是绩效审计 / 057
绩效审计（空间区域视角）的三种类型 / 059
绩效审计评价哪些内容 / 060
绩效审计的评价标准 / 062
绩效审计报告 / 062
2.5 经济活动审计——经营活动审计
经营活动审计的分类 / 064
企业经营活动审计中的具体内容 / 065
2.6 经济活动审计——建设项目审计
什么是建设项目审计 建设项目审计的审计内容 069
建设项目审计的程序和组织形式 070
建设项目审计的关注重点 071
2.7 经济活动审计——贯彻落实国家重大政策措施、单位
（组织）发展规划计划和战略决策执行审计
单位（组织）贯彻落实国家重大政策措施情况审计 075
单位（组织）发展规划计划和战略决策执行情况审计 076
2.8 经济活动审计——自然资源资产管理和生态环境保护
责任审计
审计政策依据 / 077
审计主要内容 / 078
2.9 内部控制审计
组织（单位）层面内部控制审计 / 079
业务层面的内部控制审计 / 080
内部控制缺陷的认定 / 082
内部控制审计的程序与方法 / 083
内部控制审计报告的撰写和报送 / 084
2.10 风险管理审计——信息系统审计
什么是信息系统审计 / 087
信息技术风险的分类 / 087
信息系统审计的组织实施重点 / 088
信息系统审计的审计内容 / 089
信息系统专项审计 / 092
2.11 风险管理审计——财经法纪审计
什么是财经法纪审计 / 093
舞弊审计 / 094其他财经法纪审计 / 098
2.12 本章思考和探索
第3章 年度审计计划的制订
3.1 认识年度审计计划
什么是年度审计计划 / 102
四项原则选择审计项目 / 104
五项基本要求选择审计项目 / 107
3.2 选择审计项目的方法
经验估计法 / 108
风险排序法 / 110
3.3 年度审计计划的制订与批准
年度审计计划的制订 / 114
年度审计计划制订中应关注的平衡 / 116
年度审计计划制订的两个案例 / 117
年度审计计划的报告与审批 / 123
3.4 本章思考和探索
第4章 项目审计方案的制订
4.1 认识项目审计方案
什么是项目审计方案 / 128
项目审计方案的分类 / 129
对项目审计方案重要规定的解读 / 130 4.2 项目审计方案的内容与应用
审计工作方案的主要内容及模板 / 132
审计实施方案的主要内容及模板 / 136
项目审计方案的*要性及主要内容 / 146
4.3 初步了解被审计单位
成立审计组 / 148
了解被审计单位信息的相关内容 / 149
4.4 编制项目审计方案
编制项目审计方案的主要原则 / 151
编制项目审计方案应遵循的程序 / 152
项目审计方案模板 / 154
4.5 审计进点时段的相关工作
什么是审计通知书 / 156
审计通知书的主要内容及模板 / 157
审计通知书的送达 / 158
审计进点期间的工作及座谈会议程模板 / 159
签署审计承诺书 / 160
撰写经济责任审计个人述职报告 / 162
4.6 本章思考和探索
第5章 项目审计方案的实施
5.1 与被审计单位管理层的沟通
初次沟通 / 166
审计过程沟通 / 167
审计结果沟通 / 168
5.2 执行分析程序
执行分析程序的目的 / 170
分析程序的信息类型与适用对象 / 171
分析程序的执行及案例 / 174
5.3 审计调查取证
什么是审计调查 / 179
审计调查的主要内容 / 181
审计取证的主要内容与要求 / 182
审计证据的整理、分析与评价 / 185
5.4 审计取证的八个核心方法
审核 / 188
观察 / 192
监盘 / 196
询问 / 198
函证 / 202
计算 / 205
电子证据的收集 / 205
审计抽样 / 207
5.5 审计发现、审计工作底稿与审计结论
什么是审计发现 / 212
审计发现的四个要素 / 213
关于审计发现的规定 / 215
审计工作底稿的编制 / 216
审计结论 / 218
5.6 本章思考和探索
第6章 审计报告
6.1 审计报告对象
什么是审计报告 / 226
公司、企业内部报送审计报告的对象 / 229
行政事业单位和其他组织内部报送审计报告的对象 / 231
6.2 审计报告内容与格式
审计报告编制的原则及实务要点 / 232
审计报告内容 / 234
审计报告格式 / 238
6.3 审计报告的修订与发送
内部审计各级人员的复核与修订工作 / 241
审计报告征求意见、报送和使用 / 242
6.4 本章思考和探索
第7章 审计结果运用与后续审计
7.1 认识审计结果运用
什么是审计结果运用 / 248
领会审计结果运用的政策精神 / 249
审计结果运用的现实效应 / 250
7.2 如何开展审计结果运用工作
审计结果运用的主要形式 / 253
制约审计结果运用的主要因素 / 255
*推进审计结果运用工作的思路 / 256
7.3 认识后续审计
后续审计目标 / 260
7.4 如何进行后续审计
后续审计的检查内容 / 264
后续审计的实施及模板 / 265
7.5 本章思考和探索
第8章 内部审计信息化应用
8.1 认识内部审计信息化
什么是内部审计信息化 / 270
内部审计信息化的发展背景 / 271
内部审计信息化发展历程 / 272
8.2 内部审计信息化集成平台的应用
审计信息化集成平台的整体架构 / 277
审计管理系统的应用 / 278
现场审计系统的应用 / 291
远程协同审计工作平台的应用 / 304
决策支持系统的应用 / 305
系统管理的应用 / 309
8.3 内部审计信息化人才建设
内部审计信息化人才建设的现实效应 / 313
内部审计信息化人才建设的培养重点 / 314
强化内部审计信息化人才建设的途径 / 316
内部审计信息化人员考评及应用 / 317 8.4 内部审计信息化平台建设评估
硬件基础与业务需求评估 / 320
产品方案及供应商选择评估 / 323
审计信息系统的实施 / 325
8.5 本章思考和探索
第9章 内部审计部门的管理
9.1 内部审计制度建设
什么是内部审计制度 / 334
内部审计基本制度的制订依据和采取的主要形式 / 336
内部审计基本制度的发展方向 / 338
内部审计具体制度的建设 / 339
四点建议推进内部审计制度建设 / 340
9.2 审计档案管理
审计档案立卷归档的四项基本原则 / 342
审计档案立卷文件的排列和顺序 / 343
审计档案的其他四项管理要求 / 344
9.3 内部审计质量控制
如何理解内部审计质量控制 / 346
加强内部审计质量控制的重要性 / 347
影响内部审计质量的主要因素 / 348
提高内部审计质量、防范内部审计工作风险的主要措施 / 350
9.4 审计业务外包管理
内部审计机构审计业务外包的范围和形式 / 354
社会中介机构选聘的相关要求及模板 / 355 审计业务外包的全过程质量监控 / 358
审计业务外包工作质量考核 / 365
9.5 本章思考和探索
丛书后记 / 370
《内部审计思维与沟通：发现审计问题、克服沟通障碍、实现审计价值》
上 篇 内部审计思维
*章 何为内部审计思维
1.1 思维 / 004
什么是思维
什么是思维体系
如何评价思维能力
1.2 内部审计思维体系 / 007
内部审计思维体系的内容
内部审计思维过程
内部审计思维体系建立的意义
*章 系统思维在内部审计工作中的运用
2.1 战略思维运用 / 016
案例：运用战略思维，规划与开展乡镇内部审计工作
案例：基于战略思维，构建内部审计评价指标体系
2.2 整体性思维运用 / 023
案例：运用整体性思维，切实提高审计质效
案例：S 市农商行运用整体性思维，提升审计效率和效果
2.3 结构化思维运用 / 030
案例：用结构化思维做审计，晋升会更快
案例：X 集团运用结构化思维，构建问题导向型内部审计模式
2.4 风险思维运用 / 036
案例：以风险为导向，制定年度审计计划
案例：基于风险思维，开展风险管理审计
第三章 逻辑思维在内部审计工作中的运用
3.1 归纳与演绎 / 053
案例：归纳分析，巧识副行长尽职谎言
案例：演绎案例警示，挽回千万损失
3.2 分析与综合 058
案例：分析推理，追寻审计疑点
案例：分析综合财务数据，破解企业应收账款“死亡密码”
3.3 抽象与概括 / 063
案例：风险热力图，直观展现机构保函业务风险
案例：风险管理流程审计，提高审计工作质量
3.4 正向与逆向 / 071
案例：干部重要事项申报核实有妙方
案例：通过细节发现员工管理的大问题
第四章 博弈思维与批判性思维在内部审计工作中的运用
4.1 博弈思维的运用 / 078
案例：如何拿到礼品发放台账
案例：博弈思维在违规决策与实施审计决策中的运用
4.2 批判性思维的运用 / 083
案例：分析程序与批判性思维
案例：批判性思维在识别假发票中的运用
案例：批判性思维在国有企业领导人员经济责任审计中的应用
第五章 创新思维在内部审计工作中的运用
5.1 换元思维 / 089
案例：换位思考，赢得被审计单位信任
案例：体验性审计，提高产品顾客黏性
5.2 发散思维 / 094
案例：主审竞聘制推动审计质效提高
案例：设备全生命周期审计
5.3 类比思维 / 099
案例：利用审计经验，研判应收账款损失率
案例：借外部审计方案，开展科技风险审计
5.4 动态思维 / 103
案例：加强新业务全程审计，防范新业务风险
案例：运用动态思维，开展嵌入性审计，及时防控业务风险
第六章 内部审计思维能力的自我评价与提升
6.1 内部审计人员思维能力自我评价 / 108
审计思维能力自我评价的内容
内部审计人员思维能力自我评价量表设计说明
内部审计人员思维能力自我评价量表
6.2 内部审计人员思维能力提升 / 115
提升思维能力要遵循的基本原理
提升思维能力的一般方法
提升发现问题与解决问题的能力
6.3 审计人员发现问题的思维能力训练案例 / 123
不去改变自己只能白费力气
错误在你不怨人
细致敏感挖“蛀虫”
捕获疑点“一招制敌”
6.4 审计人员分析问题的思维能力训练案例 / 129
为何只借而不租
食堂背后的真相
巨额国有资产流失的内幕
6.5 审计人员解决问题的思维能力训练案例 / 139
寻找解决问题的突破口
换种方式来审问
谁排*费周折
大胆假设，小心求证
下 篇 内部审计思维
第七章 内部审计沟通概述
7.1 沟通的基本知识 / 150
什么是沟通
沟通的障碍
沟通障碍的克服
案例：杰亨利法则在内部审计中的运用
案例：换个角度来说服
7.2 内部审计沟通的含义、分类及作用 / 159
内部审计沟通的含义
内部审计沟通的分类
内部审计沟通的作用
7.3 内部审计沟通方式的选择与沟通效果 / 164
口头沟通方式与效果
书面沟通方式与效果
案例：卓文君妙笔答夫
案例：病人面前别摇头
7.4 内部审计沟通的有效性与及时性 / 168
内部审计沟通的有效性
内部审计沟通的及时性
案例：选择石头还是选择砖
案例：含蓄得体，指正错误可以不伤人
第八章 有效的内部沟通
8.1 内部审计的上行沟通 / 176
案例：小刘为什么升得比小李快
上行沟通的内容
上行沟通的主要障碍
上行沟通的原则
案例：借力审计委员会，推动审计工作有效开展
案例：勤于沟通汇报，赢得管理层支持
8.2 内部审计的平行沟通 / 184
案例：审计组长该怎么办
平行沟通的需求
平行沟通的障碍及原因
平行沟通的原则
案例：沟通顺畅，人力资源部门为审计队伍建设助力
案例：审计协同机制建设，促进业务条线有效整改
8.3 内部审计的下行沟通 / 197
案例：索取资料时遇见不配合的对象应该怎么应对
需要沟通的环节及内容
与被审计单位沟通存在的障碍及其原因
*或减少障碍的思路
案例：火眼金睛盯疑点，寻根问底挖真相
案例：沟通倡导合规价值，*践行合规理念
第九章 有效的外部沟通
9.1 与监管部门的沟通 / 214
案例：监审联动，推动银行同业业务健康发展
案例：内审借力纪检部门，挖出一贪污窝案
9.2 与外部审计机构的沟通 / 222
案例：内部审计与国家审计协同，充分应用内部审计成果
案例：与会计师事务所沟通，实施内部审计职能的外包
9.3 与被审计单位客户的沟通 / 232
案例：实施银行函证，巧识资金挪用骗局
案例：积极访谈客户，获得可喜的审计证据
第十章 内部审计的人际冲突及其化解
10.1 内部审计人际关系为什么如此重要 / 238
案例：为什么不欢而散
人际关系的含义
搞好人际关系的意义
10.2 内部审计人际冲突的产生 / 241
导致内部审计人际冲突的原因
人际冲突的积极作用与消极影响
人际冲突的类型
案例：遇到居功自傲的员工怎么办
10.3 人际冲突的化解 / 248
人际冲突产生的原因
冲突的过程
人际冲突的化解方式
有效解决冲突的步骤
案例：风口浪尖上的抉择
丛书后记 /257
《增值型内部审计：提升经营效率、强化风险管理、促进价值再造》
*章 增值型内部审计概论
1.1 什么是增值型内部审计
增值型内部审计的诞生 / 002
如何界定增值型内部审计 / 005
增值型内部审计提出的意义 / 006
增值型内部审计的优势 / 009
1.2 增值型内部审计审什么及怎么审
增值型内部审计的范围 / 012
增值型内部审计的方法 / 013
增值型内部审计的职能 / 015
1.3 增值型内部审计与合规型内部审计
什么是合规型内部审计 / 018
增值型内部审计与合规型内部审计的关系 / 020
*章 增值型内部审计在基建中的应用
2.1 尽早介入——设计环节重点风险及控制
需求管理 / 026
图纸深化 / 027
材料定型 / 029
图纸整合 / 031
2.2 打碎“一锤子买卖”——发包环节重点风险及控制
发包流程 / 036
招标计划环节需要关注的风险 / 037
施工单位开发环节需要关注的风险 / 038
编制招标文件环节需要关注的风险 / 038
编制清单环节需要关注的风险 / 039
询标环节需要关注的风险 / 040
评标环节需要关注的风险 / 040
2.3 杜绝豆腐渣工程——现场管理环节重点风险及控制
隐蔽工程管理 / 051
材料检查管理 / 056
现场质量管理 / 059
现场变更管理 / 060
2.4 善始善终——验收与结算环节重点风险及控制
验收与结算控制的意义 / 064
验收与结算审计应把握的原则 / 065
第三章 增值型内部审计在采购环节的应用
3.1 相处的艺术——良好供应关系
3.2 让权力来自标准——供应商管理关键控制
封闭式供应商引入环节风险控制 / 079
封闭式供应商竞争关系维护 / 097
封闭式供应商淘汰环节风险控制 / 104
3.3 采购价格控制与审计
招标关键内控与审计 / 105
价格评估审计 / 111
价格风险的内部控制与审计 / 111
3.4 新品开发审计
新品开发环节风险 / 114
新品定点定价风险的审计应对 / 115
第四章 增值型内部审计在制造环节的应用
4.1 产品质量管理的风险评估和应对
制造环节中的关键控制 / 121
零部件质量/ 零部件装配过程质量控制 / 126
质量改进控制 / 129
4.2 产品交付管理的风险评估和应对
需求预测管理 / 130
生产计划管理 / 132
仓储管理 / 134
4.3 成本管理的风险评估和应对
固定资产成本风险控制 / 138
产品制造成本风险控制 / 139
变动费用风险控制 / 141
第五章 增值型内部审计在营销环节的应用
5.1 分销腐败风险增值型审计
骗取工程政策增值型审计 / 146
骗取促销政策（KA 经销商、电商）增值型审计 / 148
侵占资产增值型审计 / 150
挪用货款增值型审计 / 152
5.2 营销供应风险增值型审计
供应关系增值型审计 / 155
广告与终端真实性增值型审计 / 157
供应质量增值型审计 / 160
5.3 渠道关系风险增值型审计
渠道关联关系增值型审计 / 161
压款压货增值型审计 / 166
窜货增值型审计 / 169
飞单与售假增值型审计 / 173
第六章 增值型内部控制方法
6.1 增值型内部控制的特点
内部控制理念 / 183
内部控制方法 / 183
6.2 找到并应对风险
风险与风险识别 / 191
运营风险的识别 / 192
风险定级与风险矩阵 / 194
风险地图 / 195
风险应对 / 196
6.3 如何解决风险——控制活动
控制活动设计的系统性 / 199
控制活动设计的可行性——控制成本 / 202
6.4 风险的天网——监督
风险监测 / 205
风险监测结果的应用——督促与改进 / 221
6.5 增值型控制环境的建设
诚信道德价值观与审计公共关系 / 227
责任机制 / 231
人力资源政策 / 232
第七章 增值型内部审计在企业组织管理中的应用
7.1 避免“迷失方向”——企业治理决策环节重点风险
及控制
权利约束——董事会治理决策审计的“关键点” / 239
瞪大“第三只眼”——监事会治理决策审计的“定海神针”/ 244
尊重“规则”——*管理层治理决策审计的“重中之重” / 247
7.2 修炼“内功”——业务管理环节重点风险及控制
讲规矩，才会成方圆——管理制度和流程有效性审计的
“焦点” / 252
核心提升，举足轻重——总部管理部门能力提升审计的
“着力点” / 255
资产效益来自哪里——资产管理质量提升审计的“要点” / 257
7.3 关注“源头活水”——产品渠道管理环节重点风险
及控制
产品生命需要哪些呵护——产品管理审计需要“自始*终” / 260
负重前行，重在抬头看路——渠道管理审计“审在何方” / 263
7.4 点燃“工作激情”——业务绩效管理环节重点风险
及控制
体现该体现的职能节点——部门绩效管理审计 / 268
“亮个相，卡个度”——分支机构绩效管理审计 / 273
丛书后记 / 277
《合规型内部审计：*发现违规行为，实时化解合规风险》
第 1章 国外、国内合规型内部审计的诞生与发展
1.1 国外合规型内部审计
美国 / 002
英国 / 005
法国 / 008
国际审计组织 / 010
1.2我国合规型内部审计
知根本：什么是合规性审计 / 015
懂区别：什么是合规型内部审计 / 018
一些重要的规定 / 021
三个核心发展阶段的工作重点 / 023
仰望未来：合规型内部审计未来发展的关键点 / 027
第 2章 合规型内部审计的底层理论
2.1 委托代理理论
什么是委托代理理论 / 032
透视合规型内部审计的业务内因 / 034
鱼与熊掌可以兼得：双重委托代理关系的应用 / 036
2.2 受托经济责任理论
什么是受托经济责任理论 / 038
催化剂效应：推动合规型内部审计的变革 / 039
相辅相成：业务变革中的相互依托 / 040
2.3 舞弊理论
舞弊冰山理论：易观察的和所隐藏的 / 042
舞弊三角理论：压力、机会与借口 / 043
GONE 理论：贪婪、机会、需要与暴露 / 045
舞弊风险因子理论：*完整的舞弊动因理论 / 046
管理层舞弊真的难以防范吗 / 047
2.4 风险管理理论
什么是风险管理理论 / 050
防患于未然：对合规型内部审计设计的理念指导 / 052
百事公司的风险管理设计 / 052
第3章 合规型内部审计程序与流程
3.1 通用的合规型内部审计程序与流程
合规型内部审计程序“四段论” / 056
制订审计工作方案 / 058
制订审计策略与计划 / 061
逐步击碎审计实施疑点的审计程序与流程 / 065
编制正式的审计报告 / 070
后续审计中监督业务结果 / 073
3.2 四类重要的合规型内部审计程序与流程
组织违法违纪违规的合规型内部审计程序与流程 / 078
领导干部失职渎职的合规型内部审计程序与流程 / 081
员工舞弊的合规型内部审计程序与流程 / 085
内控失效的合规型内部审计程序与流程 / 088
第4章 合规型内部审计技术与方法
4.1 内部审计通用技术与方法
顺查法、逆查法 / 093
详查法、抽查法 / 094
具体方法 / 096
4.2 合规型内部审计专用技术与方法
“红旗”标志法 / 101
财产净值法 / 101
假设问题存在审计求证法 / 102
审前征集线索法 / 102
追踪资金流向审计法 / 103
举报热线（电话） / 103
4.3 数据式审计
什么是数据式审计 / 105
大数据 / 108
云计算 / 111
第5章 以组织违法违纪违规为典型特征的解读与案例分析
5.1 分清哪些属于组织违法违纪违规
哪些属于违法 / 114
哪些属于违纪 / 115
哪些属于违规 / 115
企业如何进行合规建设 / 116
5.2 合规型内部审计中的重点审计内容
“作案者”视角：5 个重要的案件特点 / 117
一眼看穿组织违法违纪违规的审计要点 / 120
5.3 组织违法违纪违规内部审计通用技术与方法
5.4 组织违法违纪违规合规型内部审计专用技术与方法
“红旗”标志法 / 130
财产净值法 / 131
假设问题存在审计求证法 / 134
审前征集线索法 / 134
追踪资金流向审计法 / 135
举报热线（电话） / 135
数据式审计 / 136
5.5 案例：大学图书回扣款
案例概况 / 137
审计实施过程与策略 / 138
主要审计技术与方法 / 138
审计发现的违法违纪违规事实与政策依据 / 140
案例启示 / 142
第6章 以领导干部失职渎职为典型特征的解读与案例分析
6.1 领导干部失职渎职怎样认定
什么是失职渎职 / 144
领导干部失职渎职常见问题及表现形式 / 146
如何让审计程序形成有效闭环 / 147
6.2 合规型内部审计中的重点审计内容
政策与部署执行情况的审计重点 / 150
内控建立与执行情况的审计重点 / 152
重大经济事项决策与执行情况的审计重点 / 152
财政财务收支管理情况的审计重点 / 154
执行廉政纪律情况的审计重点 / 156
6.3 领导干部失职渎职内部审计通用技术与方法
6.4 领导干部失职渎职合规型内部审计专用技术与方法
政策与部署执行情况的审计方法 / 160
重大经济事项决策与执行情况的审计方法 / 161
财政财务收支管理情况的审计方法 / 161
执行廉政纪律情况的审计方法 / 167
6.5 案例一：行政单位领导干部失职渎职
案例概况 / 170
审计实施过程与策略 / 171
主要审计技术与方法 / 173
审计发现的失职渎职事实与政策依据 / 175
案例启示 / 177
6.6 案例二：事业单位领导干部失职渎职
案例概况 / 179
审计实施过程与策略 / 179
主要审计技术与方法 / 181
审计发现的失职渎职事实与政策依据 / 182
案例启示 / 184
第7章 以员工舞弊为典型特征的解读与案例分析
7.1 员工怎样舞弊
什么是舞弊 / 188
“小偷”视角：一般员工舞弊特点及行为方式 / 190
“小偷”视角：管理层舞弊特点及行为方式 / 191
什么是舞弊内部审计 / 192
7.2 合规型内部审计中的重点内容
一般员工舞弊的审计突破口：货币资金侵占 / 194
一般员工舞弊的审计突破口：存货及其他资产侵占 / 197
管理层舞弊的审计突破口：业绩舞弊 / 199
7.3 员工舞弊合规型内部审计专用技术与方法
不可忽视的现代舞弊内部审计方法 / 201
让“潜伏者”现形：哪些方法能有效识别舞弊信号 / 202
7.4 案例一：一般员工舞弊合规型内部审计
案例概况 / 205
审计实施过程与策略 / 205
主要审计技术与方法 / 208
审计发现的舞弊事实与政策依据 / 210
案例启示 / 211
7.5 案例二：管理层舞弊合规型内部审计
案例概况 / 213
审计实施过程与策略 / 213
主要审计技术与方法 / 217
审计发现舞弊事实与政策依据 / 218
案例启示 / 219
第8章 以内控失效为典型特征的解读与案例分析
8.1 内控为何会失效
了解内控失效的主要原因，心中有数 / 222
总结成两个层面的内控失效才更清晰 / 223
8.2 组织层面内控为何会失效
组织框架设计不合理 / 225
管控模式设计不合理 / 226
8.3 业务层面内控为何会失效
预算业务控制存在的问题 / 229
收支业务控制存在的问题 / 230
政府采购业务控制存在的问题 / 230
资产管理控制存在的问题 / 231
建设项目控制存在的问题 / 232
合同管理控制存在的问题 / 233
8.4 组织层面内控失效合规型内部审计专用技术与方法
建立风险定期评估机制 / 234
完善内控工作机制 / 235
加强内控信息化建设 / 236
8.5 业务层面内控失效合规型内部审计专用技术与方法
建立健全预算编制 / 237
加强收支业务控制 / 238
政府采购业务控制 / 239
资产管理控制 / 239
建设项目控制 / 240
合同管理控制 / 241
8.6 案例一：组织层面内控失效
案例概况 / 243
审计实施过程与策略 / 244
主要审计技术与方法 / 244
审计发现的内控失效事实与政策依据 / 245
案例启示 / 245
8.7 案例二：业务层面内控失效
案例概况 / 247
审计实施过程与策略 / 248
主要审计技术与方法 / 249
审计发现的内控失效事实与政策依据 / 250
案例启示 / 250
第9章 以建设项目失管为典型特征的解读与案例分析
9.1 建设项目失管基础
什么是建设项目失管 / 256
分类才能知不同：建设项目失管的两个类别 / 257
9.2 建设项目失管内容
从采购到决算：自建建设项目失管内容 / 258
从项目招投标到验收：外包建设项目失管内容 / 260
9.3 建设项目失管合规型内部审计专用技术与方法
自建建设项目失管审计技术与方法 / 264
外包建设项目失管审计技术与方法 / 266
9.4 案例一：高校自建建设项目失管
案例概况 / 268
审计实施过程与策略 / 268
主要审计技术与方法 / 270
审计发现自建建设项目失管事实与政策依据 / 272
案例启示 / 273
9.5 案例二：虚增记录，外包建设项目失管
案例概况 / 275
审计实施过程与策略 / 276
主要审计技术与方法 / 276
审计发现外包建设项目失管事实与政策依据 / 277
案例启示 / 278
第 10章 合规型内部审计常见问题定性处理依据
10.1 如何找到、运用适合的依据
审计依据选择维度 / 280
常用审计依据分类 / 281
熟练运用审计依据的几项原则 / 283
10.2 组织违法违纪违规、领导干部失职渎职合规型内部
审计的定性处理依据
重大经济决策方面 / 286
预决算管理方面 / 287
收入管理方面 / 289
支出管理方面 / 291
10.3 员工舞弊、内控失效合规型内部审计的定性处理
依据
资金管理方面 / 296
资产管理方面 / 297
会计核算处理方面 / 299
内控管理方面 / 300
10.4 建设项目失管合规型内部审计的定性处理依据
政府采购管理方面 / 303
建设项目管理方面 / 304
丛书后记 / 308
参考文献 / 310
《内部审计情景案例：理解审计行为，辨析审计决策》
案例1 内部机密外露，内部审计报告上报税务局
1.1 案例背景 /002
1.2 讨论情景及*点评 /003
讨论主题1 内部审计对审计发现的税务违规问题应该如何报告？ /003
讨论主题2 审计小组的审计报告初稿是否*须包含涉税违规事项及报告方式是否存在问题？ /004
讨论主题３ 如何看待集团审计部的复核意见？集团审计部要求下属不再保留与涉税违规问题有关资料的做法是否合理？ /005
讨论主题4 关于审计部门新员工，如何让他熟悉情况？老员工可以将文件或电子资料直接复制给新员工吗？ /006
讨论主题5 内部审计人员将所任职公司涉税违规问题上报给地方税务部门，这一行为是否违反内部审计人员职业道德？ /007
1.3 延伸思考 /009
案例2 银行重要客户资料丢失谁之过
2.1 案例背景 /012
2.2 讨论情景及*点评 /014
讨论主题1 审计人员G是否泄露客户的隐私？ /014
讨论主题2 银行客户丢失是谁的责任？ /015
讨论主题3 对于重要客户，审计人员是否需要将审计核查事项报送领导审核？并与业务部门协商共同处理？ /017
讨论主题4 银行客户信息是否需要保密，如何保护客户隐私？ / 018
讨论主题5 内部审计人员如何做才能更好地避免出现客户丢失的问题？ / 020
2.3 延伸思考 / 022
案例3 流程与结果哪个更重要
3.1 案例背景 / 024
3.2 讨论情景及*点评 / 026
讨论主题1 被审计单位按照制度文件招标采购是否不存在问题？*中标是否科学？ / 026
讨论主题2 审计人员如何开展招投标的审计？审计的目标是什么？ / 028
讨论主题3 审计定性问题的判断标准如何把控？ / 029
讨论主题4 审计人员发现问题如何和被审计单位沟通？特别是发生分歧后审计人员采取什么样的措施更为有效？ / 031
讨论主题5 审计人员如何揭示审计中发现的三年*须更换一次设备以及更换下来旧设备被重复卖给被审计单位两个问题，才能获得*成效？ / 033
3.3 延伸思考 / 035
案例4 丢失的审计证据
4.1 案例背景/ 038
4.2 讨论情景及*点评 / 040
讨论主题1 审计人员如何取证，怎样保存审计证据？ / 040
讨论主题2 开展审计业务时，是否可以单独去做审计项目？ 审计人员如何做好资源配置？ / 042
讨论主题3 审计证据丢失后，审计人员如何做有利于降低审计风险？ / 044
讨论主题4 有效的审计证据判断标准是什么？怎样才能取得有效证据？ / 046
讨论主题5 审计证据存在异议，如何进行论证？什么情况下需要外部*的介入？ / 048
4.3 延伸思考 / 050
案例5 对与错的较量
5.1 案例背景 / 052
5.2 讨论情景及*点评 / 054
讨论主题1 该公司将内部审计人员的绩效与审计发现问题和违规处罚挂钩，是创举还是错误？ / 054
讨论主题2 审计人员开展内部审计的目的是什么？怎样才能实现审计目的？ / 056
讨论主题3 怎样看待审计监督和业务发展之间的关系？什么样的审计是被喜欢的审计？ / 058
讨论主题4 审计人员如何提高审计质量？评价审计质量的标准是什么？ / 060
讨论主题5 在审计绩效不与审计处罚挂钩的情况下，董事会如何调动审计人员的积极性，提高审计的成效？ / 061
5.3 延伸思考 / 064
案例6 苦涩的收益
6.1 案例背景 / 066
6.2 讨论情景及*点评 / 068
讨论主题1 企业开展内部审计的目标是什么？内部审计的监督作用如何发挥/ 068
讨论主题2 企业快速应对市场变化，采购了原料铜，为企业带来了效益，也为企业创造了价值，与审计人员通过审计创造价值有什么不同？如何才能实现更好的效果？ / 070
讨论主题3 被审计单位对审计定性不认可，内部审计人员如何应对？ / 072
讨论主题4 审计沟通的形式多种多样，什么情况下*须使用书面沟通，才能取得良好的沟通效果？ / 073
讨论主题5 审计的成果应用很重要，如何进行审计成果的应用才能使成果效能*化？ / 075
6.3 延伸思考 / 078
案例7 集体的“钱袋子”岂能随意松开
7.1 案例背景 / 080
7.2 讨论情景及*点评 / 082
讨论主题1 A、B、C、D 四村可以出借村集体资金吗？ / 082
讨论主题2 村集体出借资金是否应该进行民主决策程序？ / 084
讨论主题3 村集体出借资金的利率界定依据是什么？ / 085
讨论主题4 出借的资金形成坏账无法收回，应如何撰写审计评价和进行责任认定？/ 086
讨论主题5 如何提高村干部经济责任审计成果运用的层次和水平？ / 088
7.3 延伸思考 / 090
案例8 良好收益岂能掩盖违法事实
8.1 案例背景 / 092
8.2 讨论情景及*点评 / 093
讨论主题1 村级工程是否*须经过村民代表大会讨论通过后方可实施？ / 093
讨论主题2 如何评价开展村级工程跳过招投标程序的做法？ / 094
讨论主题3 如何定性此次事件？后续的审计整改怎么做？ / 096
讨论主题4 如何看待违规建造的公墓为村集体创收巨大？村级重大项目的开展是程序重要还是结果重要？/ 097
讨论主题5 这次事件对审计人员有什么启示？ / 098
8.3 延伸思考 / 100
案例9 农村工程“唐僧肉”，内部审计“护真经”
9.1 案例背景 / 102
9.2 讨论情景及*点评 / 103
讨论主题1 工程未招标谁之过？ / 103
讨论主题2 村级工程建设如何能够保证施工质量？ / 104
讨论主题3 工程偷工减料谁之责？ / 105
讨论主题4 如何看待虚增决算数字，换取上级补贴？ / 107
讨论主题5 农村工程建设如何才能合规？如何才能更接地气？ / 108
9.3 延伸思考 / 110
案例10 “三顾茅庐”遭遇“罗生门”
10.1 案例背景 / 112
10.2 讨论情景及*点评 / 114
讨论主题1 内部审计有没有外围调查的权限？ / 114
讨论主题2 内部审计外围调查遭遇不配合怎么办？ / 115
讨论主题3 内部审计如何与外部单位和人员建立良好的人际关系？ / 116
讨论主题4 组织适当管理层如何处理内部审计人员报告的舞弊问题？ / 117
讨论主题5 内部审计人员确信舞弊已经发生时，能不能直接向司法机关举报或移送？ / 118
10.3 延伸思考 / 120
案例11 “三堂会审”下的“老实人”现形记
11.1 案例背景 / 122
11.2 讨论情景及*点评 / 124
讨论主题1 为什么经历过国家审计和社会审计这两次重大审计，内部审计仍然发现重大舞弊行为？ / 124
讨论主题2 为何在舞弊审计中需要保持职业怀疑精神？ / 125
讨论主题3 如何发挥传统审计技术方法在舞弊审计中的作用？ / 126
讨论主题4 为什么说舞弊审计的首要任务是审查和评价内部控制？ / 127
讨论主题5 如何加强内部审计与外部审计的协调？ / 128
11.3 延伸思考 / 129
案例12 内部审计人员被指责咄咄逼人怎么办
12.1 案例背景 / 132
12.2 讨论情景及*点评 / 134
讨论主题1 两位审计人员在审计现场分别唱红脸和白脸的做法是否有悖于内部审计的使命？ / 134
讨论主题2 两位审计人员在沟通过程中是否有不恰当的地方？是否有改进的空间？ / 136
讨论主题3 对于常规审计可能要转为专项审计调查的项目，审计人员是否应该向审计总监*工作过程中存在的问题和目前的进度及时汇报？ / 137
讨论主题4 审计总监应该如何给A 子公司总经理回话？ / 138
讨论主题5 两位审计人员在这次的现场审计工作中有什么值得学习的地方？ / 140
12.3 延伸思考 / 142
案例13 跨越雷池，人力资源审计引发大麻烦
13.1 案例背景 / 144
13.2 事件过程 / 145
13.3 问题分析与解决过程 / 147
13.4 回顾与思考 / 151
13.5 *提示 / 152
*提示1 在涉及机密项目审计的时候，应该如何做好保密工作？ / 152
*提示2 审计小组在审计现场工作进展不顺畅的原因有哪些？具体到案例中，受阻的根源是什么？ / 153
*提示3 本案例中，两位审计人员在遭到人力资源部门的阻碍后应当如何处理？ / 154
*提示4 在保密方面内部审计人员职业道德是如何对内部审计人员进行要求的？ / 155
*提示5 如何让人力资源部门配合并认可薪酬审计工作？ / 155
案例14 用人失策，审计报告遭质疑
14.1 案例背景 /160
14.2 事件过程 / 161
14.3 问题分析与解决过程 / 164
14.4 回顾与思考 / 166
14.5 *提示 / 167
*提示1 该案例中审计报告和审计人员受到质疑的原因是什么？ / 167
*提示2 本次案例中审计流程的缺陷有哪些？ / 167
*提示3 审计部门应当如何改进工作以防日后出现类似情况？ / 168
*提示4 外部审计人员转职成为内部审计人员，需要做出哪些努力？ / 168
*提示5 关于案例中发生的冲突，良好的沟通对内部审计具有什么意义？
/ 169
案例15 内部审计是否被人利用
15.1 案例背景 / 172
15.2 讨论情景及*点评 / 174
讨论主题1 面对公司领导的“特殊要求”，内部审计人员应该如何开展工作？
/ 174
讨论主题2 内部审计在公司中的定位是什么？内部审计在公司治理中应该发挥诊断功能还是处罚功能？ / 175
讨论主题3 内部审计报告应该有哪些质量特征？如何提高内部审计报告质量？
/ 177
讨论主题4 内部审计面临的人际关系困境有哪些？企业及
内部审计人员应该如何应对？ / 178
讨论主题5 内部审计如何在公司治理中更好地发挥作用？ / 180
15.3 延伸思考 / 182
案例16 内部审计怎样才能成为领导的“贴心人”
16.1 案例背景 / 184
16.2 事件过程 / 185
16.3 问题分析与解决过程 / 187
16.4 回顾与思考 / 190
16.5 *提示 / 191
*提示1 审计如何能够取得审计成效？ / 191
*提示2 如何能够成为领导的“贴心人”？ / 192
*提示3 在有限的审计资源下如何能够发挥*的效能，安排审计项目，让领导认可？ / 193
*提示4 你作为审计人员，是否同意不能一味地“低头拉车”，还要“抬头看路”的说法？如何才能实现？ / 193
*提示5 你如何看待综合审计成效不足？审计成效判断的标准是什么？ / 194
*提示6 领导喜欢什么样的审计报告？如何撰写领导认可的审计报告？ / 195
案例17 内部审计怎样才能成为职场“香饽饽”
17.1 案例背景 / 198
17.2 事件过程 / 199
17.3 问题分析与解决过程 / 202
17.4 回顾与思考 / 205
17.5 *提示 / 206
*提示1 你是否同意审计部副总经理王芳说的“审计部门对外招不到人主要是因为审计职业*不高”？ / 206
*提示2 如何才能招到合适的审计人员，并留住*的审计人员？ / 207
*提示3 你是否同意提高审计的工作效率是留住和吸引人才的重要手段的说法？/ 208
*提示4 “有为有位”如何才能实现？怎样才能让审计成为职场“香饽饽”？ / 209
*提示5 你觉得什么样的审计绩效考核能够有效激励审计人员，既能提高工作积极性又能稳定审计人员队伍？ / 209
案例18 内部审计怎样才能“讨人爱”
18.1 案例背景 / 212
18.2 事件过程 / 213
18.3 问题分析与解决过程 / 215
18.4 回顾与思考 / 218
18.5 *提示 / 219
*提示1 怎样理解内部审计的使命？ / 219
*提示2 为什么多数情况下内部审计会给业务部门留下“招人烦”的印象？你认为根源可能在哪里？ / 220
*提示3 你认为内部审计与被审计单位天然*存在利益冲突吗？为什么？ / 220
*提示4 如何理解内部审计在组织风险管理“三道防线”中的功能定位与作用？
/ 222
*提示5 D 公司总经理肖勇与审计部副部长袁梦的争吵说明什么？现在肖勇又作为袁梦的上级，需要向袁梦*当时的争吵进行解释吗？ / 223
*提示6 如何看待部分董事报怨审计报告中的很多问题其实*是一些细枝末节的问题？你同意*审计项目经理老林的说法吗？ / 223
*提示7 针对审计报告中显示的屡查屡犯的问题，你同意刘欣博士的看法吗？
/ 223
*提示8 X 集团内部审计需要从哪些方面改进或创新，以促进内部审计“讨人爱”？ / 224
丛书后记 / 226
