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【内容】
本指南以企业需求为立足点、以案例为辅陈、以研发流程为主线，将研发费用加计扣除政策要点和申报享受流程进行了汇总提炼，深层次剖析列举研发活动在不同阶段的处理情形。针对不同领域、不同行业企业研发活动特点，梳理形成了涵盖十大重点领域和十大重点行业企业研发费用税务处理要点和案例，为不同领域、不同行业企业量身定制了一份口径统一、规范明确的操作指南，便于读者在实际工作中查询和阅读。
【目录】
基础篇
1 研发费用加计扣除税收政策和管理概述
1.1 研发费用加计扣除政策发展沿革
1.2 现行研发费用加计扣除政策概述
2 企业研发活动及研发费用归集
2.1 税收关于研发活动的界定
2.2 可加计扣除的研发费用
2.3 可加计扣除的研发费用核算要求
3 企业研发活动中的税务处理
3.1 常见研发活动的税务处理
3.2 其他情况的税务处理
4 企业申报表填报指引
4.1 企业申报享受政策基本流程及办理方式
4.2 申报表填列样式
4.3 “研发支出辅助账”“研发支出辅助账汇总表”填写案例
5 企业申报后的注意事项
5.1 主要留存备查资料
5.2 研发项目异议鉴定
5.3 研发项目鉴定共性问题
5.4 追溯享受规定
6 研发费用加计扣除政策执行常见问题
6.1 判断企业所属行业是否适用政策
6.2 判断研发活动是否适用加计扣除政策
6.3 研发费用归集口径有差异
6.4 资本化时点把握不当
6.5 研发费用归集不合理
6.6 委托研发加计扣除不符合规定
6.7 预缴申报处理错误
问答篇
1 研发活动方面
1.1 研发费用加计扣除政策中的研发活动如何界定？
1.2 从事创意设计活动发生的相关费用可以加计扣除吗？
1.3 研发失败，相关研发费用是否享受税前加计扣除？
2 行业规定方面
2.1 事业单位是否可以享受研发费用加计扣除优惠政策？
2.2 房地产开发企业是否可以享受研发费用加计扣除优惠政策？
2.3 核定征收企业是否可以享受研发费用加计扣除政策？
2.4 既不是高新技术企业，也不是科技型中小企业，是否可以享受研发费用加计扣除政策？
2.5 取得科技型中小企业入库登记编号，何时可以按100％比例享受研发费用加计扣除政策？
3 研发费用方面
3.1 哪些研发费用可以税前加计扣除？
3.2 财政性资金用于研发可否税前加计扣除？
3.3 “试制试产费用”是否可以享受研发费用加计扣除政策？
3.4 “其他相关费用”中资本化项目如何处理？
3.5 不在政策列举范围内的其他费用能否加计扣除？
3.6 补充医疗保险是否可以加计扣除？
3.7 融资租赁固定资产，折旧费用能否加计扣除？
3.8 设备改装过程中发生的长期待摊费用可以加计扣除吗？
3.9 厂房的折旧费是否可以享受加计扣除？
3.10 年金是否可以加计扣除？
3.1 l零碎、金额较小的研发费用如何归集到具体项目？
3.12 没有立项的支出能否进行加计扣除？
3.13 新产品设计费用可以加计扣除吗？
3.14 开发制造模具费用可以加计扣除吗？
3.15 领用生产车间的原材料进行研究试验，原材料费用可以加计扣除吗？
3.16 知识产权许可使用，如何享受加计扣除？
3.17 形成无形资产如何享受加计扣除？
3.18 版权费可以加计扣除吗？
3.19 产品研发上市后再发生研发费用，可以加计扣除吗？
3.20 共用的人员及仪器、设备、无形资产对应的研发费用，可以加计扣除吗？
4 研发人员方面
4.1 研发人员的范围如何界定？
4.2 兼职人员人工费用能否加计扣除？
4.3 是否必须明确区分研发人员和生产人员？
4.4 分管研发部门的企业副总，其工资薪金能否加计扣除？
5 委托研发方面
5.1 委托境外研发同委托境内研发在享受加计扣除政策时有何差异？
5.2 受托方是否享受研发费用加计扣除政策？
5.3 委托境内和委托境外机构进行研发，登记备案主体有何不同？
5.4 是否需要提供研发项目费用支出明细？
5.5 “境内符合条件的研发费用2／3的部分”如何计算？
5.6 事后到科技部门补办备案手续，税务机关是否认可？
……
1 研发费用加计扣除税收政策和管理概述
1.1 研发费用加计扣除政策发展沿革
1.2 现行研发费用加计扣除政策概述
2 企业研发活动及研发费用归集
2.1 税收关于研发活动的界定
2.2 可加计扣除的研发费用
2.3 可加计扣除的研发费用核算要求
3 企业研发活动中的税务处理
3.1 常见研发活动的税务处理
3.2 其他情况的税务处理
4 企业申报表填报指引
4.1 企业申报享受政策基本流程及办理方式
4.2 申报表填列样式
4.3 “研发支出辅助账”“研发支出辅助账汇总表”填写案例
5 企业申报后的注意事项
5.1 主要留存备查资料
5.2 研发项目异议鉴定
5.3 研发项目鉴定共性问题
5.4 追溯享受规定
6 研发费用加计扣除政策执行常见问题
6.1 判断企业所属行业是否适用政策
6.2 判断研发活动是否适用加计扣除政策
6.3 研发费用归集口径有差异
6.4 资本化时点把握不当
6.5 研发费用归集不合理
6.6 委托研发加计扣除不符合规定
6.7 预缴申报处理错误
问答篇
1 研发活动方面
1.1 研发费用加计扣除政策中的研发活动如何界定？
1.2 从事创意设计活动发生的相关费用可以加计扣除吗？
1.3 研发失败，相关研发费用是否享受税前加计扣除？
2 行业规定方面
2.1 事业单位是否可以享受研发费用加计扣除优惠政策？
2.2 房地产开发企业是否可以享受研发费用加计扣除优惠政策？
2.3 核定征收企业是否可以享受研发费用加计扣除政策？
2.4 既不是高新技术企业，也不是科技型中小企业，是否可以享受研发费用加计扣除政策？
2.5 取得科技型中小企业入库登记编号，何时可以按100％比例享受研发费用加计扣除政策？
3 研发费用方面
3.1 哪些研发费用可以税前加计扣除？
3.2 财政性资金用于研发可否税前加计扣除？
3.3 “试制试产费用”是否可以享受研发费用加计扣除政策？
3.4 “其他相关费用”中资本化项目如何处理？
3.5 不在政策列举范围内的其他费用能否加计扣除？
3.6 补充医疗保险是否可以加计扣除？
3.7 融资租赁固定资产，折旧费用能否加计扣除？
3.8 设备改装过程中发生的长期待摊费用可以加计扣除吗？
3.9 厂房的折旧费是否可以享受加计扣除？
3.10 年金是否可以加计扣除？
3.1 l零碎、金额较小的研发费用如何归集到具体项目？
3.12 没有立项的支出能否进行加计扣除？
3.13 新产品设计费用可以加计扣除吗？
3.14 开发制造模具费用可以加计扣除吗？
3.15 领用生产车间的原材料进行研究试验，原材料费用可以加计扣除吗？
3.16 知识产权许可使用，如何享受加计扣除？
3.17 形成无形资产如何享受加计扣除？
3.18 版权费可以加计扣除吗？
3.19 产品研发上市后再发生研发费用，可以加计扣除吗？
3.20 共用的人员及仪器、设备、无形资产对应的研发费用，可以加计扣除吗？
4 研发人员方面
4.1 研发人员的范围如何界定？
4.2 兼职人员人工费用能否加计扣除？
4.3 是否必须明确区分研发人员和生产人员？
4.4 分管研发部门的企业副总，其工资薪金能否加计扣除？
5 委托研发方面
5.1 委托境外研发同委托境内研发在享受加计扣除政策时有何差异？
5.2 受托方是否享受研发费用加计扣除政策？
5.3 委托境内和委托境外机构进行研发，登记备案主体有何不同？
5.4 是否需要提供研发项目费用支出明细？
5.5 “境内符合条件的研发费用2／3的部分”如何计算？
5.6 事后到科技部门补办备案手续，税务机关是否认可？
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