店铺推荐
【推荐语】
内容丰富，图文结合，易学易懂；全流程演练缴税、纳税、税务筹划实操
【作者】
朱菲菲，本科，中级会计师，学科专长：经济管理、财务管理；工作单位：成都启典文创文化传播有限公司。精通企业会计制度和国家财政、税收法律知识及上市公司法律法规，曾在多家企业中担任过财务管理、企业咨询顾问等职。在工作之余，长期为各大财税类报刊、杂志撰稿。现担任成都某财务咨询有限公司不错顾问。
【内容】
本书共分为10章，主要按照税务筹划、采购、生产、销售及经营后续工作的大致流程，介绍了企业可能涉及的各方面税务工作，如增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税及印花税等。全书以同一家企业的案例贯穿始终，使得所有税务处理更贴合实际，让读者更能切实感受税务处理的过程，真正达到理论与实践相结合。通过本书的学习，读者不仅能学会很多税务方面的专业知识，还能一气呵成地了解企业税务处理的大致流程，掌握细节的同时掌控全局。本书主要定位于从事公司税务工作的财务人员或即将进入企业的初级财务人员，以及企业税务工作相关的管理人员，同时也适合对税务知识有兴趣的、想要深入学习的人群。另外，书中还有很多账务处理过程，所以也适合企业其他财务人员参考使用。
【目录】
第1章公司运营过程少不了税的参与
让企业的税务处理合法2
不再单独办理税务登记证2
核定税种与账簿的设立4
领购发票与纳税申报10
“五证合一”后，企业税务事项的变化13
提前了解税务登记的变更16
配合税务稽查19
税务工作要提前做好准备21
增值税专用发票受“抄税”的控制21
普通发票和增值税专用发票的开具要求22
各种发票和资料的管理24
印花税是使用各种应税凭证的前提25
纳税人与税务的关系27
一般纳税人和小规模纳税人27
税负转嫁方式29
增值税新规30
第2章税务处理前先做税务筹划
进行税务筹划的必要性与意义34
税务筹划具体要做的事36
税务筹划应规避的问题36
找准税务筹划的切入点38
掌握方法进行税务筹划41
税收优惠政策法41
纳税期的递延法44
转让定价筹划法45
会计处理方法筹划法47
税务筹划的步骤和思路49
进行税务筹划的基本步骤49
不同税种的税务筹划思路50
税务筹划中的风险控制与管理51
税务代理的可行性53
税务代理要签合同54
税务代理工作要做的事54
税务代理关系如何终止55
税务代理的风险及防范措施56
第3章进购原材料的涉税处理
进购原材料，增值税登场60
增值税进项税额60
【实账处理】——进购原材料，取得增值税专用发票60
【实账处理】——给员工发福利，买进免税柑橘61
未及时取得增值税专用发票怎么办62
【实账处理】——原材料暂估入库后的税务处理62
准予抵扣的进项税额63
【实账处理】——购入的生产用固定资产抵扣进项税额65
【实账处理】——不得抵扣的固定资产转为可抵扣项目66
进项税额的抵扣时限67
【实账处理】——增值税专用发票要在规定时间内申报抵扣68
哪些进项税额不予抵扣69
【实账处理】——非正常损失的原材料的税务处理70
增值税应纳税额的计算71
【实账处理】——计算弘逹包装10月的应纳增值税额72
城市维护建设税少不了74
【实账处理】——生产经营过程中要交城市维护建设税74
教育费附加不能被忽视75
【实账处理】——交了增值税后还要交教育费附加76
进货运费的税务处理76
【实账处理】——自付运费的税务处理77
【实账处理】——销售原材料的企业代垫运费78
特殊问题的处理79
在途物资的税务处理79
【实账处理】——款已付，货物还在路上未入库80
预付账款与税费处理81
【实账处理】——预付部分货款，材料未验收入库82
进项税额转出83
【实账处理】——对改变用途的原材料做进项税额转出83
购入物资发生退货的税费问题84
【实账处理】——购入物资发生退货，冲减进项税额84
销售没有用完的原材料要交增值税85
【实账处理】——停产时，销售没有用完的聚乙烯85
购进与生产产品没有关系的原材料86
【实账处理】——厂房扩建购进水泥也涉及增值税86
进口原材料的税务处理87
计税依据和完税价格87
【实账处理】——进口货物应纳增值税的计算处理87
税收优惠89
弘逹包装10月进购环节的税务处理工作91
第4章生产环节如何处理税务
生产主营产品的税务处理94
领用原材料时一般不涉及增值税处理94
【实账处理】——基本生产车间领用原材料94
【实账处理】——领用原材料用不完时要怎么处理95
产成品自用的税务处理96
【实账处理】——给员工的福利用到自产的包装袋96
自制半成品涉税97
【实账处理】——自制半成品可能涉及的偷逃税问题98
委托加工如何处理税费问题99
如何计算应纳税额99
【实账处理】——委托加工过程的相关税务100
出售价格与受托方计税价格的关系101
【实账处理】——委托加工过程涉及的组成计税价格102
取得固定资产的相关税务工作104
购买土地使用权扩建厂房——契税104
【实账处理】——买地建厂房，缴纳契税104
自建固定资产107
【实账处理】——购入各种物资自建生产线107
在建工程领用材料109
【实账处理】——修建员工宿舍领用原材料109
投资者投入固定资产110
【实账处理】——投资者向弘逹包装投入一台大型设备110
弘逹包装10~11月生产环节税务工作112
第5章产品销售中会遇到的税务问题
卖出产品，赚钱的同时也要交税116
卖出库存商品交增值税116
【实账处理】——完成订单并交货，收到货款116
如何处理委托代销的税务117
【实账处理】——委托批发商代销，手续费与税务的关系117
用预收款方式销售商品也涉税119
【实账处理】——大额订单采用预收货款方式119
买运货车发生了车辆购置税121
【实账处理】——买车自己运货，省事儿122
车辆购置税与车船税傻傻分不清123
【实账处理】——运货车缴纳车船税125
缴纳车船税的地点125
【实账处理】——办理交强险业务时缴纳车船税126
销售环节税务的特殊情况127
以商品换取生产资料127
【实账处理】——资金周转困难，以库存商品偿还材料款127
【实账处理】——应税消费品换取生产资料128
以自产商品作为福利发给员工时产生的税务129
【实账处理】——自产商品作为福利，视同销售要交税130
什么时候会涉及消费税131
【实账处理】——委托加工白酒涉及的消费税133
已缴纳消费税的扣除134
【实账处理】——扣除已纳的消费税，避免重复征税135
出口商品如何计税136
计税依据与方法136
【实账处理】——出口商品的税务处理137
出口退税138
【实账处理】——出口商品的退税处理139
弘逹包装11~12月销售环节税务141
第6章其他经营活动的涉税情况
城镇土地使用税与耕地占用税144
企业占用耕地经营要交耕地占用税144
【实账处理】——缴纳耕地占用税146
确定城镇土地使用税的应税额146
【实账处理】——应纳城镇土地使用税148
房产在那儿，不缴税不行148
企业厂房空置，租金收益要缴税148
【实账处理】——出租厂房的租金收入要交税149
企业自有厂房也得交税150
【实账处理】——自建房产从价计征房产税150
其他收入涉及的税费152
卖掉固定资产的土地增值税税费处理152
【实账处理】——新厂建成后卖掉旧厂153
公司之间交换厂房有差额时要缴契税154
【实账处理】——交换厂房的差额计缴契税154
转让专利权的涉税处理155
【实账处理】——用过的专利权要摊销155
投资活动的税费问题156
以存货对外投资156
【实账处理】——公允价值模式下的存货投资158
以机器设备对外投资159
【实账处理】——机器设备投资视同销售160
以不动产或无形资产对外投资160
【实账处理】——以不动产对外投资的几种情况161
融资活动的税费问题163
企业间融资产生的利息涉及税务164
【实账处理】——企业间借款利息的税务处理164
长期借款融资的减税作用165
【实账处理】——长期借款的利息计算与税会差异166
融资租赁的税务处理168
【实账处理】——直接融资租赁的税费问题168
弘逹包装12月的税费处理170
第7章企业经营的后续税费问题
资产盘盈盘亏的税务问题172
固定资产盘盈盘亏交税172
【实账处理】——固定资产盘点涉及的税会差异和调整172
存货盘盈盘亏的税务174
【实账处理】——存货盘点涉及的税会差异和调整174
经营所得要缴税176
企业所得税的缴纳176
【实账处理】——弘逹包装10月的企业所得税费用177
税费预缴179
【实账处理】——企业预缴所得税时有讲究180
补缴企业所得税181
【实账处理】——房地产开发企业补缴企业所得税182
买方公司倒闭，金额无法收回的税费问题183
【实账处理】——买货的企业倒闭了，税务怎么处理184
销售退回时的税务处理185
【实账处理】——销售收入未确认，冲减发出商品185
【实账处理】——销售收入已确认，冲减收入和成本186
进行了现金折扣的销售退回怎么计算税费187
【实账处理】——发生现金折扣的销售退回188
与员工利益有关的税费问题189
代扣代缴员工个人所得税189
【实账处理】——应交个人所得税189
职工福利费的税费考量191
【实账处理】——自产产品作为福利也交个人所得税192
职工交通补贴和供暖补贴税务193
【实账处理】——税前扣除项目减小企业所得税计税基数193
住房公积金税前“分别”扣除194
【实账处理】——住房公积金的扣除194
企业经营过程中的费用与税收196
客户拿到产品后要求给折让的税费问题196
【实账处理】——售出产品出问题，客户要求给折让197
处置非专利技术的税务问题198
【实账处理】——出售非专利技术使用权199
支付生产经营用水电费也计税200
【实账处理】——企业交水电费收到增值税专用发票200
价外费用的增值税200
【实账处理】——各种价外费用的税务处理201
弘逹包装2019年第四季度的税费202
第8章检查调账，税务处理与申报表的填制
税务的特殊情况与处理办法204
纳税减免的税务处理204
税后利润弥补以前年度亏损205
【实账处理】——税前利润弥补与税后利润弥补206
【实账处理】——连续弥补以前年度亏损206
如何处理递延所得税208
【实账处理】——递延所得税负债与递延所得税资产209
增值税改革政策中的“留抵税额”211
坏账损失的税务问题212
【实账处理】——坏账准备导致的纳税调整214
其他税务事项216
税金及附加216
【实账处理】——弘逹包装2019年第四季度税金及附加216
企业所得税账务处理的几种情况218
结转利润时的税务处理223
【实账处理】——弘逹包装2019年第四季度利润结转税务处理224
各种税务申报表的填制227
增值税纳税申报表227
消费税纳税申报表229
企业所得税纳税申报表230
第9章接受税务检查工作
税务检查234
税务检查与稽查234
税务稽查调账方法237
【实账处理】——本年度内税务调账的3种方法237
【实账处理】——跨年度税务稽查调账239
“应交增值税”下的明细科目240
企业制定自查方案242
明确各税种的自查重点246
企业税务自查报告248
发现问题后的处理措施250
漏缴、少缴税款如何处理250
发现不合规发票怎么做252
税务管理的优化对策253
税务疑难问题的解决254
用指标分析查找工资薪金类个人所得税扣缴问题254
燃油费和办公用品等背后隐藏的税务秘密256
破产清算时留抵税额是否计入清算损益258
企业清算的税务处理259
第10章税法许可范围内的税收筹划
什么是真正意义上的税收筹划262
采购活动中的税收筹划263
从运费入手实施税收筹划263
【实账处理】——运费的税收筹划做法264
与发票有关的税收筹划手法265
生产活动的税收筹划267
存货计价与数量盘存税收筹划法267
【实账处理】——存货计价的不同方法与税收筹划268
【实账处理】——选择合适的存货盘存法来税收筹划270
加工环节的税收筹划272
【实账处理】——加工环节中各种方式下的税费计算272
销售活动免不了税收筹划274
捆绑销售的税收筹划实质274
【实账处理】——捆绑销售细节决定税收筹划效果274
转让定价进行税收筹划275
【实账处理】——不同经济业务通过转让定价实现税收筹划276
其他税收筹划方法277
做好投资活动的选择达到税收筹划目的277
借鸡生蛋，融资如何能税收筹划278
【实账处理】——企业负债比例与税费的关系279
处置资产的税收筹划方法280
【实账处理】——资产处置方式与税收筹划280
让企业的税务处理合法2
不再单独办理税务登记证2
核定税种与账簿的设立4
领购发票与纳税申报10
“五证合一”后，企业税务事项的变化13
提前了解税务登记的变更16
配合税务稽查19
税务工作要提前做好准备21
增值税专用发票受“抄税”的控制21
普通发票和增值税专用发票的开具要求22
各种发票和资料的管理24
印花税是使用各种应税凭证的前提25
纳税人与税务的关系27
一般纳税人和小规模纳税人27
税负转嫁方式29
增值税新规30
第2章税务处理前先做税务筹划
进行税务筹划的必要性与意义34
税务筹划具体要做的事36
税务筹划应规避的问题36
找准税务筹划的切入点38
掌握方法进行税务筹划41
税收优惠政策法41
纳税期的递延法44
转让定价筹划法45
会计处理方法筹划法47
税务筹划的步骤和思路49
进行税务筹划的基本步骤49
不同税种的税务筹划思路50
税务筹划中的风险控制与管理51
税务代理的可行性53
税务代理要签合同54
税务代理工作要做的事54
税务代理关系如何终止55
税务代理的风险及防范措施56
第3章进购原材料的涉税处理
进购原材料，增值税登场60
增值税进项税额60
【实账处理】——进购原材料，取得增值税专用发票60
【实账处理】——给员工发福利，买进免税柑橘61
未及时取得增值税专用发票怎么办62
【实账处理】——原材料暂估入库后的税务处理62
准予抵扣的进项税额63
【实账处理】——购入的生产用固定资产抵扣进项税额65
【实账处理】——不得抵扣的固定资产转为可抵扣项目66
进项税额的抵扣时限67
【实账处理】——增值税专用发票要在规定时间内申报抵扣68
哪些进项税额不予抵扣69
【实账处理】——非正常损失的原材料的税务处理70
增值税应纳税额的计算71
【实账处理】——计算弘逹包装10月的应纳增值税额72
城市维护建设税少不了74
【实账处理】——生产经营过程中要交城市维护建设税74
教育费附加不能被忽视75
【实账处理】——交了增值税后还要交教育费附加76
进货运费的税务处理76
【实账处理】——自付运费的税务处理77
【实账处理】——销售原材料的企业代垫运费78
特殊问题的处理79
在途物资的税务处理79
【实账处理】——款已付，货物还在路上未入库80
预付账款与税费处理81
【实账处理】——预付部分货款，材料未验收入库82
进项税额转出83
【实账处理】——对改变用途的原材料做进项税额转出83
购入物资发生退货的税费问题84
【实账处理】——购入物资发生退货，冲减进项税额84
销售没有用完的原材料要交增值税85
【实账处理】——停产时，销售没有用完的聚乙烯85
购进与生产产品没有关系的原材料86
【实账处理】——厂房扩建购进水泥也涉及增值税86
进口原材料的税务处理87
计税依据和完税价格87
【实账处理】——进口货物应纳增值税的计算处理87
税收优惠89
弘逹包装10月进购环节的税务处理工作91
第4章生产环节如何处理税务
生产主营产品的税务处理94
领用原材料时一般不涉及增值税处理94
【实账处理】——基本生产车间领用原材料94
【实账处理】——领用原材料用不完时要怎么处理95
产成品自用的税务处理96
【实账处理】——给员工的福利用到自产的包装袋96
自制半成品涉税97
【实账处理】——自制半成品可能涉及的偷逃税问题98
委托加工如何处理税费问题99
如何计算应纳税额99
【实账处理】——委托加工过程的相关税务100
出售价格与受托方计税价格的关系101
【实账处理】——委托加工过程涉及的组成计税价格102
取得固定资产的相关税务工作104
购买土地使用权扩建厂房——契税104
【实账处理】——买地建厂房，缴纳契税104
自建固定资产107
【实账处理】——购入各种物资自建生产线107
在建工程领用材料109
【实账处理】——修建员工宿舍领用原材料109
投资者投入固定资产110
【实账处理】——投资者向弘逹包装投入一台大型设备110
弘逹包装10~11月生产环节税务工作112
第5章产品销售中会遇到的税务问题
卖出产品，赚钱的同时也要交税116
卖出库存商品交增值税116
【实账处理】——完成订单并交货，收到货款116
如何处理委托代销的税务117
【实账处理】——委托批发商代销，手续费与税务的关系117
用预收款方式销售商品也涉税119
【实账处理】——大额订单采用预收货款方式119
买运货车发生了车辆购置税121
【实账处理】——买车自己运货，省事儿122
车辆购置税与车船税傻傻分不清123
【实账处理】——运货车缴纳车船税125
缴纳车船税的地点125
【实账处理】——办理交强险业务时缴纳车船税126
销售环节税务的特殊情况127
以商品换取生产资料127
【实账处理】——资金周转困难，以库存商品偿还材料款127
【实账处理】——应税消费品换取生产资料128
以自产商品作为福利发给员工时产生的税务129
【实账处理】——自产商品作为福利，视同销售要交税130
什么时候会涉及消费税131
【实账处理】——委托加工白酒涉及的消费税133
已缴纳消费税的扣除134
【实账处理】——扣除已纳的消费税，避免重复征税135
出口商品如何计税136
计税依据与方法136
【实账处理】——出口商品的税务处理137
出口退税138
【实账处理】——出口商品的退税处理139
弘逹包装11~12月销售环节税务141
第6章其他经营活动的涉税情况
城镇土地使用税与耕地占用税144
企业占用耕地经营要交耕地占用税144
【实账处理】——缴纳耕地占用税146
确定城镇土地使用税的应税额146
【实账处理】——应纳城镇土地使用税148
房产在那儿，不缴税不行148
企业厂房空置，租金收益要缴税148
【实账处理】——出租厂房的租金收入要交税149
企业自有厂房也得交税150
【实账处理】——自建房产从价计征房产税150
其他收入涉及的税费152
卖掉固定资产的土地增值税税费处理152
【实账处理】——新厂建成后卖掉旧厂153
公司之间交换厂房有差额时要缴契税154
【实账处理】——交换厂房的差额计缴契税154
转让专利权的涉税处理155
【实账处理】——用过的专利权要摊销155
投资活动的税费问题156
以存货对外投资156
【实账处理】——公允价值模式下的存货投资158
以机器设备对外投资159
【实账处理】——机器设备投资视同销售160
以不动产或无形资产对外投资160
【实账处理】——以不动产对外投资的几种情况161
融资活动的税费问题163
企业间融资产生的利息涉及税务164
【实账处理】——企业间借款利息的税务处理164
长期借款融资的减税作用165
【实账处理】——长期借款的利息计算与税会差异166
融资租赁的税务处理168
【实账处理】——直接融资租赁的税费问题168
弘逹包装12月的税费处理170
第7章企业经营的后续税费问题
资产盘盈盘亏的税务问题172
固定资产盘盈盘亏交税172
【实账处理】——固定资产盘点涉及的税会差异和调整172
存货盘盈盘亏的税务174
【实账处理】——存货盘点涉及的税会差异和调整174
经营所得要缴税176
企业所得税的缴纳176
【实账处理】——弘逹包装10月的企业所得税费用177
税费预缴179
【实账处理】——企业预缴所得税时有讲究180
补缴企业所得税181
【实账处理】——房地产开发企业补缴企业所得税182
买方公司倒闭，金额无法收回的税费问题183
【实账处理】——买货的企业倒闭了，税务怎么处理184
销售退回时的税务处理185
【实账处理】——销售收入未确认，冲减发出商品185
【实账处理】——销售收入已确认，冲减收入和成本186
进行了现金折扣的销售退回怎么计算税费187
【实账处理】——发生现金折扣的销售退回188
与员工利益有关的税费问题189
代扣代缴员工个人所得税189
【实账处理】——应交个人所得税189
职工福利费的税费考量191
【实账处理】——自产产品作为福利也交个人所得税192
职工交通补贴和供暖补贴税务193
【实账处理】——税前扣除项目减小企业所得税计税基数193
住房公积金税前“分别”扣除194
【实账处理】——住房公积金的扣除194
企业经营过程中的费用与税收196
客户拿到产品后要求给折让的税费问题196
【实账处理】——售出产品出问题，客户要求给折让197
处置非专利技术的税务问题198
【实账处理】——出售非专利技术使用权199
支付生产经营用水电费也计税200
【实账处理】——企业交水电费收到增值税专用发票200
价外费用的增值税200
【实账处理】——各种价外费用的税务处理201
弘逹包装2019年第四季度的税费202
第8章检查调账，税务处理与申报表的填制
税务的特殊情况与处理办法204
纳税减免的税务处理204
税后利润弥补以前年度亏损205
【实账处理】——税前利润弥补与税后利润弥补206
【实账处理】——连续弥补以前年度亏损206
如何处理递延所得税208
【实账处理】——递延所得税负债与递延所得税资产209
增值税改革政策中的“留抵税额”211
坏账损失的税务问题212
【实账处理】——坏账准备导致的纳税调整214
其他税务事项216
税金及附加216
【实账处理】——弘逹包装2019年第四季度税金及附加216
企业所得税账务处理的几种情况218
结转利润时的税务处理223
【实账处理】——弘逹包装2019年第四季度利润结转税务处理224
各种税务申报表的填制227
增值税纳税申报表227
消费税纳税申报表229
企业所得税纳税申报表230
第9章接受税务检查工作
税务检查234
税务检查与稽查234
税务稽查调账方法237
【实账处理】——本年度内税务调账的3种方法237
【实账处理】——跨年度税务稽查调账239
“应交增值税”下的明细科目240
企业制定自查方案242
明确各税种的自查重点246
企业税务自查报告248
发现问题后的处理措施250
漏缴、少缴税款如何处理250
发现不合规发票怎么做252
税务管理的优化对策253
税务疑难问题的解决254
用指标分析查找工资薪金类个人所得税扣缴问题254
燃油费和办公用品等背后隐藏的税务秘密256
破产清算时留抵税额是否计入清算损益258
企业清算的税务处理259
第10章税法许可范围内的税收筹划
什么是真正意义上的税收筹划262
采购活动中的税收筹划263
从运费入手实施税收筹划263
【实账处理】——运费的税收筹划做法264
与发票有关的税收筹划手法265
生产活动的税收筹划267
存货计价与数量盘存税收筹划法267
【实账处理】——存货计价的不同方法与税收筹划268
【实账处理】——选择合适的存货盘存法来税收筹划270
加工环节的税收筹划272
【实账处理】——加工环节中各种方式下的税费计算272
销售活动免不了税收筹划274
捆绑销售的税收筹划实质274
【实账处理】——捆绑销售细节决定税收筹划效果274
转让定价进行税收筹划275
【实账处理】——不同经济业务通过转让定价实现税收筹划276
其他税收筹划方法277
做好投资活动的选择达到税收筹划目的277
借鸡生蛋，融资如何能税收筹划278
【实账处理】——企业负债比例与税费的关系279
处置资产的税收筹划方法280
【实账处理】——资产处置方式与税收筹划280
