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部分 增值税纳税处理实务
章 增值税的征税范围
节 增值税概述
第二节 增值税的征税范围
第三节 增值税的纳税人
第四节 增值税的税率和征收率
第二章 增值税的纳税处理
节 一般纳税人销项税额的纳税处理
第二节 一般纳税人进项税额的纳税处理
第三节 一般纳税人应纳税额的纳税处理
第四节 小规模纳税人增值税的纳税处理
第五节 进口货物增值税的纳税处理
第三章 特殊经营的增值税纳税处理
节 特殊经营货物的纳税处理
第二节 特殊经营行为的纳税处理
第四章 增值税的征收管理
节 增值税的税收优惠
第二节 增值税的申报和缴纳
第三节 增值税专用发票的使用和管理
第二部分 消费税纳税处理实务
第五章 消费税的征收管理
节 消费税的征税范围和纳税人
第二节 消费税的计税依据和计税方法
第三节 消费税的申报和缴纳
第六章 消费税的纳税处理
节 自产应税消费品销售的消费税纳税处理
第二节 自产自用应税消费品的消费税纳税处理
第三节 委托加工应税消费品的消费税纳税处理
第四节 进口应税消费品的消费税纳税处理
第三部分 营业税纳税处理实务
第七章 营业税的征收管理
节 营业税的征税范围和纳税人
第二节 营业税的税目和计税办法
第三节 营业税的税收优惠
第四节 营业税的申报和缴纳
第八章 营业税的纳税处理
节 交通运输业营业税的纳税处理
第二节 建筑业营业税的纳税处理
第三节 金融保险业营业税的纳税处理
第四节 邮电通信业营业税的纳税处理
第五节 文化体育业营业税的纳税处理
第六节 娱乐业营业税的纳税处理
第七节 服务业营业税的纳税处理
第八节 转让无形资产营业税的纳税处理
第九节 转让不动产营业税的纳税处理
第四部分 关税纳税处理实务
第九章 关税的征收管理
节 关税概述
第二节 关税的税收优惠
第三节 关税的申报和缴纳
第四节 进出口货物减免税的管理
第十章 关税的纳税处理
第五部分 出口退（免）税纳税处理实务
主要参考文件
【内容简介】
2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过了国务院令第538号《中华人民共和国增值税暂行条例》、第539号《中华人民共和国消费税暂行条例》、第540号《中华人民共和国营业税暂行条例》，2008年12月15日，财政部、国家税务总局公布了修订后的第50号《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、第51号《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》、第52号《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》。新修订的增值税、消费税、营业税暂行条例、实施细则及其配套法规文件自2009年1月1日起施行。这是我国为进一步适应改革开放的需要和变化的国内外经济环境，对我国流转税制的一次重大改革。另外，为积极应对国际金融危机对我国进出口贸易的影响，我国的关税以及出口退税政策也在积极调整。
如何全面、系统、准确地理解并执行修订后的流转税和相应的会计处理，是摆在广大会计人员面前的现实而重要的任务。本书在学习、梳理有关财税法规的基础上，根据作者的理解与认识，从实务需求的角度，构建本书的结构框架、内容及其表述，它与有关教材有明显的区别。本书主要有以下特点：
1.内容新颖，阐述有据。将本书截稿之目前的几乎所有现行有效的增值税、消费税、营业税、关税和出口退税法规以及相应的会计法规体现于书中，但它又不是法规的堆积和罗列，而是尽可能系统化、条理化。
2.理论与实务结合，以实务为主。在简述有关理论的基础上，重心在实务，有必要的举例，对主要流转税的基本内容、计税依据的确认、计量、会计处理和纳税申报表的填制等，都进行了比较完整地阐述。
3.知识技能与法规文件的妥善处理。本书作为“纳税实务指引”，旨在使读者获得系统的知识和技能，不能搞成“法规汇编”或“法规摘录（摘编）”，但为了读者查阅、核对法规原文，除书中脚注的法规文号外，书后的“主要参考文件”系本书涉及的主要、法规文件，分税种、按法规层次和颁布时间排序。
本书的读者对象以流转税的纳税人为主，因此，它主要适用于企业的财务与会计人员、企业的各级管理人员。对会计师事务所、税务师事务所等中介机构的从业人员、税收征管人员，本书也应该是非常有益的；此外，还可以作为院校师生的专业参考书，尤其是作为注册会计师、注册税务师考试的辅助教材。
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部分 增值税纳税处理实务
章 增值税的征税范围
节 增值税概述
2008年11月5日国务院第34次常务会议通过了《中华人民共和国增值税暂行条例》，2008年12月15日，财政部、国家税务总局公布了修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，新修订的增值税条例和实施细则自2009年1月1日起施行。这是我国为进一步完善税制，积极应对国际金融危机对我国经济的影响的税收改革的积极举措。
增值税早是于1954年在法国率先采用并取得成功，目前，世界上已有140多个国家和地区实行增值税。增值税不仅构成各国流转税的主体税种，而且在大多数发展中国家也成为国家税收的主要来源。我国自1994年1月1日开始在全国范围内实施统一规范的增值税以来，仅国内增值税（不包括海关代征的进口环节增值税）税收收入就从1994年的2338.6亿元上升到2007年的15609.9亿元，较上年增长21.06％。14年来国内增值税累计完成税收收入达80 261.5亿元，仅此一项，平均占全国税收总收入的比例达到了35.86％。增值税无愧为我国大税种，对我国经济建设和国家发展发挥着至关重要的作用。
一、增值税的含义和特点
（一）增值税的概念
增值税是以增值额为课税对象，以销售额或营业额为计税依据，同时实行税款抵扣的计税方式，属于流转税性质的税种。我国现行的增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。增值税的基本规范是2008年11月5日国务院颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》。
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