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【内容简介】
本书主要内容共有五章，涵盖了施工企业税务日常管理和会计核算相关内容，并着重讲解了施工企业跨区域经营过程中税务问题的解决办法，有助于提升施工企业的税法遵从度和财税管理水平。具体包含了施工企业增值税、企业所得税、个人所得税以及其他税种的涉税管理与核算，涵盖了国内典型施工企业所涉及的主要税种；同时，对施工企业的发票管理和纳税申报也进行了详细讲解，明确了施工企业“营改增”后税务管控的重要内容，有助于提升企业税务风险管控能力。此外，本书还以综合案例形式全面介绍了施工企业涉税会计处理实务，并汇总列举相关税收政策，便于施工企业财会人员学习查阅。
【目录】
目 录
前言
*章 概述 1
第二章 施工企业增值税管理及会计核算 4
*节 增值税概述 4
第二节 纳税人和扣缴义务人 8
第三节 征税范围和进项税抵扣 11
第四节 税率和征收率19
第五节 施工企业增值税计税方法22
第六节 应纳税额的计算26
第七节 异地工程项目税款预缴28
第八节 纳税申报34
第九节 发票管理56
第十节 会计核算73
第三章 施工企业所得税管理与会计核算82
*节 企业所得税概述82
第二节 纳税义务人、征税对象、税率82
第三节 应纳税所得额的计算83
第四节 资产的所得税处理90
第五节 资产损失税前扣除的所得税处理94
第六节 异地工程项目所得税管理99
第七节 施工企业可能涉及的税收优惠 101
第八节 企业所得税预缴相关表格及填表说明 108
第九节 企业所得税年度汇算申报表及填表说明 124
第十节 施工企业所得税账务处理 217
第四章 施工企业个人所得税管理及会计核算 221
*节 纳税义务人 221
第二节 应税所得的项目 222
第三节 应税所得的确定 222
第四节 税收优惠 223
第五节 税前扣除的规定 224
第六节 工资、薪金所得 226
第七节 劳务报酬所得 235
第八节 特许权使用费所得 236
第九节 利息、股息、红利所得 237
第十节 财产租赁所得 237
第十一节 财产转让所得 238
第五章 施工企业其他涉税税种管理及会计核算 240
*节 印花税涉税政策和会计处理 240
第二节 房产税的涉税政策和会计核算 250
第三节 城镇土地使用税的涉税政策和会计核算 254
第四节 车辆购置税涉税政策和会计核算 257
第五节 车船税的涉税政策和会计核算 259
第六节 契税的涉税政策和会计核算 263
第七节 资源税 267
第八节 耕地占用税 270
【前言】
前 言
施工企业亦称“建筑安装企业”，包括各种土木建筑公司、设备安装公司、机械施工公司等，其主要承揽工业与民用建筑、设备安装、矿山建设、铁路、公路、桥梁等施工任务，是依法自主经营、自负盈亏、独立核算的经济实体。施工企业通过建筑安装活动，把各种建筑材料和构件建成各种建筑物或构筑物，把各种机器设备组装起来形成生产能力，是国民经济建设的重要力量，为国民经济的发展提供物质技术基础。施工企业的生产经营具有流动性、跨区域性和生产周期长等特点，因此在企业经营模式、组织模式、管理风险等方面与其他行业均有显著差异和特点，因而涉税事项更为复杂，税务风险更难把控。
为有效指导广大施工企业财税工作者在企业税务管理和核算方面的实务操作，我们组织专家编写了《施工企业税务管理与核算》一书，详细阐述了施工企业增值税、企业所得税等主要税种的税务管理和会计核算。本书的特点是将税收政策理论与实务操作紧密结合，全面阐述施工企业所涉及的主要税种的全流程管理，并辅之以会计核算实例，具有较高的理论性和极强的业务指导性。
本书既可作为施工企业涉税业务学习培训教材，也可以作为涉税业务实际操作指南。由于施工企业涉税业务涉及面广、内容层次多，错漏之处在所难免，恳请读者和专家指正。本书编委会2018年7月
